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銀行存款余額調節表的那點事兒
先來聊聊銀行存款余額調節表的用處吧。銀行存款余額調節表的主要用途就是核對企業賬目與銀行賬目的差異。
企業賬目與銀行賬目應該定期核對，至少每月核對一次。核對的內容為每項收付款的憑證編號、種類、收付金額和某日終止的存款余額。如果發現余額不一致，那么就需要編制銀行存款余額調節表。
那么銀行賬目與企業賬目為什么會出現差異呢？原因主要有兩個：一是存在未達賬項；二是記賬時出現了差錯。
今天我們主要介紹存在未達賬項時如何處理。那什么是未達賬項呢？簡單來說就是雙方記賬時間不一致導致的差異。具體來說就是企業與銀行取得憑證的時間不同，導致記賬時間不一致。
那么銀行存款余額調節表到底怎么編制呢？
調節后雙方余額相等通常說明企業和銀行的賬面記錄沒有錯誤，但是該余額既不是銀行存款日記賬的余額，也不是銀行對賬單的余額，而是企業可以動用的銀行存款實有數
如果調節后雙方余額不相等，通常原因有兩個，一是未達賬項沒有全部查出；二是一方或雙方賬簿記錄有誤。需進一步追查。
銀行存款余額調節表只是為了調節賬目，不能作為調整銀行存款賬面余額的記賬依據，也就是說銀行存款余額調節表不能作為原始憑證。
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