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小型微利企業所得稅優惠常見問題匯總！建議收藏
小型微利企業近期優惠政策頻出，應接不暇的新政一時間讓很多財務小伙伴難以消化。為此，我們整理了小型微利企業所得稅優惠常見問題匯總，需要的財務人員趕快收藏起來備用吧，非常實用哦！
| 序號 | 問題 | 答案 | 政策原文依據 |
| 1 | 小型微利企業的標準是什么？ | 小型微利企業標準：同時滿足 年度應納稅所得額不超過300萬元、從業人數不超過300人、資產總額不超過5000萬元三個條件的企業。 從業人數，包括與企業建立勞動關系的職工人數和企業接受的勞務派遣用工人數。所稱從業人數和資產總額指標，應按企業全年的季度平均值確定。具體計算公式如下： 季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2 全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4 | 財稅〔2022〕13號 |
| 2 | 年度中間開業或終止經營的如何算是否屬于小型微利企業？ | 年度中間開業或者終止經營活動的，以其實際經營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。 | 財稅〔2022〕13號 |
| 3 | 分公司如何享受小型微利企業所得稅優惠政策？ | 企業設立不具有法人資格分支機構的，應當匯總計算總機構及其各分支機構的從業人數、資產總額、年度應納稅所得額，依據合計數判斷是否符合小型微利企業條件。 | 總局公告〔2022〕5號 |
| 4 | 核定征收方式的企業是否適用小型微利優惠政策？ | 小型微利企業無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業所得稅，均可享受小型微利企業所得稅優惠政策。 | 總局公告〔2022〕5號 |
| 5 | 小型微利企業享受優惠是否需要稅務備案或者資格認定？ | 小型微利企業稅收優惠不需要稅務備案或者資格認定。 小型微利企業在預繳和匯算清繳企業所得稅時，通過填寫納稅申報表，即可享受小型微利企業所得稅優惠政策。 | 總局公告〔2022〕5號 |
| 6 | 企業所得稅預繳時是否可以享受小型微利企業優惠？ | 可以享受。小型微利企業預繳企業所得稅時，資產總額、從業人數、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期預繳申報所屬期末的情況進行判斷。 | 總局公告〔2022〕5號 |
| 7 | 原不符合小型微利企業標準的，預繳時符合小型微利企業認定標準如何處理？ | 原不符合小型微利企業條件的企業，在年度中間預繳企業所得稅時，按照相關政策標準判斷符合小型微利企業條件的，應按照截至本期預繳申報所屬期末的累計情況，計算減免稅額。當年度此前期間如因不符合小型微利企業條件而多預繳的企業所得稅稅款，可在以后季度應預繳的企業所得稅稅款中抵減。 | 總局公告〔2022〕5號 |
| 8 | 原預繳申報時符合小型微利企業標準的，匯算清繳時不符合小型微利企業認定標準如何處理？ | 企業預繳企業所得稅時享受了小型微利企業所得稅優惠政策，但在匯算清繳時發現不符合相關政策標準的，應當按照規定補繳企業所得稅稅款。 | 總局公告〔2022〕5號 |
| 9 | 符合小型微利企業條件的，所得稅是月度預繳還是季度預繳？ | 符合條件的小型微利企業，統一實行按季度預繳企業所得稅。 原按月度預繳企業所得稅的企業，在當年度4月、7月、10月預繳申報時，若按相關政策標準判斷符合小型微利企業條件的，下一個預繳申報期起調整為按季度預繳申報，一經調整，當年度內不再變更。 | 總局公告〔2022〕5號 總局公告〔2018〕40號 |
本文由正保會計網校老師整理，轉載請注明。
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