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臨近年末,財務人員想要一個更好的發展平臺,或因工作表現出色,得到提升,都面臨著工作交接的問題。但很多企業都難免會存在無工作交接這一現象,碰到這種情況,財務應該如何應對呢?今天我們就來聊一聊無交接的會計工作,新手會計如何做賬的問題。
一般來說,這種情況多見于小企業,前任會計由于自身原因未能規范核算企業的賬務,或是和企業溝通協調上有分歧,而未按正常程序辦理離職交接直接走人。遇到這樣的企業,會計人員該如何接手工作呢?
?1)會計人員要與老板進行溝通,說明前期賬務情況,并談一下自己對后期賬務處理的看法,以取得老板的同意;
?2)清理單據:將所有未入賬單據按期間分類歸集,如:送貨單、入庫單、費用報銷單、借支單、已開發票、銀行進賬單和收款回執等;
?3)實地盤點,確認各資產的實存價值。現金、庫存商品、原材料、固定資產等,作為現有實物,加上或減去已發生業務的金額,得出期初余額;按期初余額建賬;同時將未入賬單據編制憑證記賬;如:庫存現金:本月支出6000元,期末出納手上還有1000元,倒推出期初余額7000元。
?4)清理現有的資料:如銀行存款對賬單、驗資報告、應收應付對賬單作為期初余額建賬;
?5)確定報表數據:確定以上倒推出來的期初數據,并與企業報稅務的報表核對數據是否一致?企業前期的賬務本來不全,所以稅務報表很可能不對。
?6)新會計可從申報系統中,調出前期的財務報表和納稅申報表,對資產負債表,一般期初余額是不變的,期末余額為本期會計結存數;而利潤表,則要核對全年元月至本期的實際銷售收入、成本以及稅金,是否與實際發生數相一致;有無多計、少計現象,稅金有無多交現象,以確定利潤表中的本期數;
同時,根據實際發生的收入情況,檢查納稅申報表的數據是否正確,并按實際發生數進行調整申報數及應納稅額。
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