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年底結賬及流程梳理，小伙伴們趕快收藏備用吧！
年底了，許多財務的小伙伴又為雜亂的賬務犯了難，究竟該從哪里入手去梳理？又該如何做好一年的賬務處理呢？別著急，我們這就為大家送上“寶藏”，需要的小伙伴們趕快收藏備用吧。
結賬，就是把一定時期內應記入賬簿的經濟業務全部登記入賬后，計 算并記錄本期發生額及期末余額，據以編制會計報表，并將余額結轉下期 或新的賬簿。
?《會計基礎工作規范》規定的結賬程序及方法是：
（1）結賬前，必須將本期內所發生的各項經濟業務全部登記入賬。
（2）結賬時，應當結出每個賬戶的期末余額。需要結出當月發生額 的，應當在摘要欄內注明“本月合計”字樣，并在下面通欄劃單紅線。需 要結出本年累計發生額的，應當在摘要欄內注明“本年累計”字樣，并在 下面通欄劃單紅線；12月末的“本年累計”就是全年累計發生額，全年累計發生額下應當通欄劃雙紅線，年度終了結賬時，所有總賬賬戶都應當結 出全年發生額和年末余額。
（3）年度終了，要把各賬戶的余額結轉到下一會計年度，并在摘要 欄注明“結轉下年”字樣；在下一會計年度新建有關會計賬簿的余額欄內 填寫上年結轉的余額，并在摘要欄注明“上年結轉”字樣。
?結賬前要做的主要事項
◆現金盤點、銀行余額調節表、存貨盤點 、固定資產盤點 、長期投資核 對、短期投資盤點 、 往來賬核對 、發貨截止時間 、 發票停止開具、 費用 報銷停止。
◆查看會計科目，有無會計政策與會計準則更新
◆如果有特殊事項或會計政策變更等一定要及時反應，如果是集團企業，進行報告，統一處理。
◆如果有財務分析指標異常，一定要找出原因，看其是否合理。
◆稅收籌劃和經營業績指標
?年末結轉會計分錄
◆一、職工教育費、工會經費
按工資總額1.5%提取職工教育費
借：成本或費用——職工教育費
貸：應付職工薪酬——職工教育費
按工資總額2%提取工會經費
借：成本或費用——工會經費
貸：應付職工薪酬——工會經費
◆二、計提固定資產折舊
借：成本或費用——折舊費
貸：累計折舊
◆三、攤銷費用
借：成本或費用
貸：無形資產（長期待攤費用）
◆四、計提稅金
借：稅金及附加
貸：應交稅費——城建稅及附加
◆五、結轉各種收入
1.結轉主營業務收入
借：主營業務收入
貸：本年利潤
2.結轉其他業務收入
借：其他業務收入
貸：本年利潤
3.結轉營業外收入
借：營業外收入
貸：本年利潤
◆六、結轉成本、支出、稅金
1.結轉成本和稅金
借：本年利潤
貸：主營業務成本
稅金及附加 2.結轉其他業務成本
借：本年利潤
貸：其他業務成本
3.結轉營業外支出
借：本年利潤
貸：營業外支出
◆七、結轉各項費用
1.結轉管理費用
借：本年利潤
貸：管理費用
2.結轉財務費用
借：本年利潤
貸：財務費用
3.結轉銷售費用
借：本年利潤
貸：銷售費用
◆八、計提所得稅
1.提取時
借：所得稅費用
貸：應交稅費——應交所得稅
2.結轉所得稅
借：本年利潤
貸：所得稅費用
3.上繳所得稅
借：應交稅費——應交所得稅
貸：銀行存款或庫存現金
◆九、利潤分配
借：利潤分配——應付股利
貸：應付股利
借：利潤分配——未分配利潤
貸：利潤分配——應付股利
支付時，代扣20%的個稅
借：應付股利
貸：其他應收款（銀行存款）
應交稅費——個人所得稅
本文是正保會計網校原創文章，轉載必須注明出處。
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