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以前年度發票未入賬報稅如何做賬?

來源: 正保會計網校 編輯:蘇米亞 2019/11/29 13:15:05  字體:

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問題:

以前年度開具的增值稅專用發票,未入賬報稅。今年如何做賬?

答案:

國家稅務總局公告2012年第15號:六、關于以前年度發生應扣未扣支出的稅務處理問題根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的有關規定,對企業發現以前年度實際發生的、按照稅收規定應在企業所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出,企業做出專項申報及說明后,準予追補至該項目發生年度計算扣除,但追補確認期限不得超過5年。

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