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年末結轉會計分錄怎么做?
一、 工會經費
按工資總額2%提取工會經費
借:成本或費用——工會經費
貸:應付職工薪酬——工會經費
二、 計提固定資產折舊
借:成本或費用——折舊費
貸:累計折舊
三、 攤銷費用
借:成本或費用
貸:無形資產(長期待攤費用)
四、 計提稅金
借:稅金及附加
貸:應交稅費——城建稅及附加
五、 結轉各種收入
1. 結轉主營業務收入
借:主營業務收入
貸:本年利潤
2. 結轉其他業務收入
借:其他業務收入
貸:本年利潤
3. 結轉營業外收入
借:營業外收入
貸:本年利潤
六、 結轉成本、支出、稅金
1. 結轉成本和稅金
借:本年利潤
貸:主營業務成本
稅金及附加
2. 結轉其他業務成本
借:本年利潤
貸:其他業務成本
3. 結轉營業外支出
借:本年利潤
貸:營業外支出
七、 結轉各項費用
1. 結轉管理費用
借:本年利潤
貸:管理費用
2. 結轉財務費用
借:本年利潤
貸:財務費用
3. 結轉銷售費用
借:本年利潤
貸:銷售費用
八、 計提所得稅
1. 提取時
借:所得稅費用
貸:應交稅費——應交所得稅
2. 結轉所得稅
借:本年利潤
貸:所得稅費用
3. 上繳所得稅
借:應交稅費——應交所得稅
貸:銀行存款或庫存現金
九、 利潤分配
借:利潤分配——應付股利
貸:應付股利
借:利潤分配——未分配利潤
貸:利潤分配——應付股利
支付時,代扣20%的個稅
借:應付股利
貸:其他應收款(銀行存款)
應交稅費——個人所得稅
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上一篇:將固定資產轉入無形資產怎么做賬?
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