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年末結轉會計分錄怎么做?

來源: 正保會計網校 編輯:蘇米亞 2019/11/15 17:22:50  字體:

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問題:

年末結轉會計分錄怎么做?

答案:

一、 工會經費

按工資總額2%提取工會經費

借:成本或費用——工會經費

       貸:應付職工薪酬——工會經費

二、 計提固定資產折舊

借:成本或費用——折舊費

       貸:累計折舊

三、 攤銷費用

借:成本或費用

       貸:無形資產(長期待攤費用)

四、 計提稅金

借:稅金及附加

       貸:應交稅費——城建稅及附加

五、 結轉各種收入

1. 結轉主營業務收入 

借:主營業務收入

       貸:本年利潤  

2. 結轉其他業務收入 

借:其他業務收入 

       貸:本年利潤

3. 結轉營業外收入

借:營業外收入

       貸:本年利潤

六、 結轉成本、支出、稅金

1. 結轉成本和稅金

借:本年利潤

       貸:主營業務成本

              稅金及附加

2. 結轉其他業務成本

借:本年利潤

       貸:其他業務成本

3. 結轉營業外支出

借:本年利潤

       貸:營業外支出

七、 結轉各項費用

1. 結轉管理費用

借:本年利潤

       貸:管理費用

2. 結轉財務費用

借:本年利潤

       貸:財務費用

3. 結轉銷售費用

借:本年利潤

       貸:銷售費用

八、 計提所得稅

1. 提取時

借:所得稅費用

       貸:應交稅費——應交所得稅

2. 結轉所得稅

借:本年利潤

       貸:所得稅費用

3. 上繳所得稅

借:應交稅費——應交所得稅

      貸:銀行存款或庫存現金

九、 利潤分配

借:利潤分配——應付股利

       貸:應付股利

借:利潤分配——未分配利潤

       貸:利潤分配——應付股利

支付時,代扣20%的個稅

借:應付股利

       貸:其他應收款(銀行存款)

              應交稅費——個人所得稅

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