新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
干貨分享 | 發(fā)票代開全攻略！你想知道的這兒都有！
一、什么樣的情況可以代開發(fā)票?
（1）需要臨時使用發(fā)票的單位和個人可憑相關證明，直接向經營地稅務機關申請代開發(fā)票，應當繳納稅款的，先征收稅款，再開具發(fā)票。
（2）已辦理稅務登記的小規(guī)模納稅人（包括個體經營者）以及國家稅務總局確定的其他可予代開增值稅專用發(fā)票的納稅人發(fā)生增值稅應稅行為、需要開具專用發(fā)票時可向其主管稅務機關申請代開。
二、代開發(fā)票的路徑？（以上海為例）
小規(guī)模納稅人
代開增值稅專用發(fā)票
路徑：國家稅務總局上海市稅務局--電子稅務局--【我要辦稅】--【發(fā)票使用】--【發(fā)票代開】--【增值稅專用發(fā)票代開】
自然人
其他個人出租不動產
路徑：國家稅務總局上海市稅務局--電子稅務局--實名登錄--【我要辦稅】--【發(fā)票使用】--【出租居住用房發(fā)票開具】
注意：
（1）使用出租居住用房發(fā)票開具功能需要進行人臉認證(可通過芝麻信用人臉認證實現)，請先完成人臉認證后再使用該功能；
（2）代開前請先辦理【房屋出租合同信息采集】。
代開其他發(fā)票
辦稅服務大廳
三、代開發(fā)票需要報送哪些資料？
小規(guī)模納稅人--
電子稅務局申請
自然人
1.納稅人轉讓取得的不動產
（1）《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》；
（2）轉讓取得的不動產出具的書面確認證明。
以下為條件報送資料：
●申請代開發(fā)票人身份證明 代開申請人為自然人的，身份證原件及復印件1份；
●受讓方身份證明 受讓方為自然人的，身份證原件及復印件1份；
●受讓方為單位的，加載統(tǒng)一社會信用代碼的營業(yè)執(zhí)照或登記證件、轉讓方經辦人身份證件原件及復印1份。
2.其他個人出租不動產
（1）出租方身份證原/復印件；
（2）出租方委托代理人申報的，應提供書面委托書及代理人的合法身份證明復印件；
（3）不動產產權證原/復印件、無產證的購房合同（協(xié)議）或有關部門的批準文件（鎮(zhèn)級以上部門出具的證明材料）等（首次辦理需提供）；
（4）租賃合同原/復印件；
（5）承租方為個人的，提供個人身份證復印件；承租方為單位的，提供社會信用登記證復印件（首次辦理需提供）。
3.代開其他發(fā)票
（1）《代開增值稅發(fā)票繳納稅款申報單》1份 ；
（2）身份證件原件及復印件1份。
四、代開的發(fā)票開錯了怎么辦？
五、代開的發(fā)票丟失了怎么操作？
●購買方丟失未認證的“抵扣聯(lián)”
丟失前未認證的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)認證，專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>
●購買方丟失已認證的“抵扣聯(lián)”
丟失前已認證相符的，可使用專用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復印件留存?zhèn)洳椤?/p>
●購買方未認證的“抵扣聯(lián)”、“發(fā)票聯(lián)”都丟失
購買方憑銷售方提供的相應專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件進行認證，認證相符的可憑專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件及銷售方主管稅務機關出具的《證明單》，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證。專用發(fā)票記賬聯(lián)復印件和《證明單》留存?zhèn)洳椤?/p>
●銷售方全部聯(lián)次丟失
發(fā)票丟失、被盜、損毀致無法辨認代碼或號碼、滅失的應當向稅務機關報告?zhèn)浒浮?/p>
六、我收到在稅務機關代開的沒有稅收分類編簡稱的增值稅專用發(fā)票能不能使用？
代開發(fā)票暫無稅收分類編碼簡稱可以正常使用。
● ● ●
作為財務人員需要了解發(fā)票開具技巧，掌握發(fā)票審核技巧，輕松避免票據陷阱，維護公司與個人的合法利益，快來網校學習發(fā)票開具規(guī)范與審核技巧，全面學習發(fā)票開具流程及審核技巧。點擊進入>>
學習更多財稅資訊、財經法規(guī)、專家問答、能力測評、免費直播，可以查看正保會計網校會計實務頻道，點擊進入>>
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號