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應交所得稅和所得稅費用的關系?

來源: 正保會計網校 編輯:蘇米亞 2019/09/30 16:28:28  字體:

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問題:

應交所得稅和所得稅費用的關系?

答案:

應交所得稅是二級科目,一級科目是“應交稅費”,是負債類科目。貸方記錄應繳納的所得稅,借方表示實際繳納的所得稅;期末余額一般在貸方,反映企業尚未繳納的稅費,期末余額如在借方,反映企業多繳的所得稅。所得稅費用是損益類科目,借方表示發生的所得稅費用,貸方表示結轉到本年利潤的所得稅費用。期末無余額。

計算所得稅時:

借:所得稅費用

貸:應交稅費-應交所得稅

實際繳納時:

借:應交稅費-應交所得稅

貸:銀行存款

將所得稅費用轉入利潤:

借:本年利潤

貸:所得稅費用

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