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預算管理已經成為公司經營管理中的一個重要工具,而全面預算管理又屬于預算管理中應用最廣泛的。那么全面預算管理到底包括哪些內容?操作的基本流程又是什么呢?一起來了解一下吧。
一、什么是全面預算管理
全面預算管理,是利用預算對企業的財務、實物及人力等資源進行分配、控制、考核,以便有效地組織和協調企業的生產經營活動,并預測企業的現金流量與利潤,以實現企業既定的戰略目標。
二、全面預算管理包含哪些內容
全面預算管理內容由三大部分組成,即業務預算、專項預算、財務預算,三項預算互相影響。
▲1.業務預算
業務預算又稱經營預算,是反映企業預算期間日常供應、生產、銷售、管理等實質性經營活動所編制的,與企業日常業務直接相關的預算,主要包括銷售預算、生產預算等。
▲2.專項預算
專項預算是指預算期企業涉及長期投資的、非經常發生的、一次性業務支出的預算。它包括資本支出預算和一次性專門業務預算。
▲3.財務預算
財務預算綜合反映各項業務對企業現金流量和經營成果的影響,從而規劃企業的現金流量和經營成果,財務預算實際上是業務預算和專項預算的綜合體現,落腳點就是現金流量預算,最后形成預計損益表、資產負債表和現金流量表。
三、全面預算管理怎么操作
全面預算管理的基本流程包括:
1.預算目標制定與分解:根據公司的經營目標,選擇關鍵指標作為預算指標,并將其分解到各預算責任單位;
2.預算編報:建立基于業務特點的預算編制體系,由各基層單位及業務部門參與編制公司年度預算,逐層匯總形成集團公司及各單位整體預算;
3.預算執行與控制:以預算為基礎,開展實際經營活動,輔以控制流程,對預算執行過程進行監督;
4.預算分析:將實際發生情況與預算指標進行差異分析,并形成公司預算執行分析報告;
5.預算調整:根據公司內外部環境變化和經營情況,調整年度預算目標與滾動方案;
6.預算考核:根據各項預算指標和公司預算考核制度,對預算執行結果進行考核評估。
全面預算反映的是企業未來某一特定期間的全部生產、經營活動的財務計劃,它以實現企業的目標利潤為目的,以銷售預測為起點,進而對生產、成本及現金收支等進行預測,反映企業在未來期間的財務狀況和經營成果。
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