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【問題】
新電子稅局對納稅人申報比對異常是如何規定的?
【回答】
申報提交時出現申報比對異常提示,按申報比對規則分為“提示性規則”(黃色提示)和“強制性規則”(紅色提示)。
“提示性規則”(黃色提示)意味著納稅人申報時,保存報表,系統提示比對異常,可以選擇繼續保存或者返回修改。選擇繼續保存時,申報表保存成功,比對不通過數據形成后臺記錄并發送提醒消息給納稅人,納稅人申報流程完結(但仍有比對異常流程需到前臺處理);選擇返回修改進行更正申報無誤后,比對異常流程和記錄自動消失。
“強制性規則”(紅色提示)時,如果納稅人申報時只要出現一條屬于強制的,系統將不允許提交申報表,納稅人需返回修改更正申報,直至系統不再提示違反“強制性規則”(紅色提示)。
需要說明的是,比對異常轉辦流程需要推送主管稅務機關進行異常處理。在比對異常沒有解除前:對于數電票納稅人,當月剩余可用發票額度(申報后)雖然恢復,但視為納稅人存在增值稅、消費稅申報比對不符或逾期未申報情況,阻斷納稅人在電子發票服務平臺開具數電票;對于未切換仍使用稅控設備的納稅人,稅控設備無法解鎖,不能開具發票。
建議納稅人在比對異常流程發起后,盡快前往主管稅務機關處理。
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