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企業所得稅匯算清繳結束 這些資料需留存備查
問：我們公司已經完成了企業所得稅匯算清繳工作，聽說享受企業所得稅優惠不再需要備案，只需要把資料留存備查就可以了，是嗎？
答：是的，企業所得稅優惠事項采取“自行判別、申報享受、相關資料留存備查”的辦理方式。企業應當根據經營情況以及相關稅收規定自行判斷是否符合優惠事項規定的條件，符合條件的可以按照《企業所得稅優惠事項管理目錄（2017年版）》及其他有關文件的規定，自行計算減免稅額，并通過填報企業所得稅納稅申報表享受稅收優惠。同時，按照規定歸集和留存相關資料備查。享受集成電路生產企業、集成電路設計企業、軟件企業、國家規劃布局內的重點軟件企業和集成電路設計企業等優惠事項的企業，應當在完成年度匯算清繳后，按照規定向稅務機關提交資料。
問：對于留存備查的資料有哪些具體要求呢？
答：留存備查資料是指與企業享受優惠事項有關的合同、協議、憑證、證書、文件、賬冊、說明等資料。留存備查資料分為主要留存備查資料和其他留存備查資料兩類。
注意：企業同時享受多項優惠事項或者享受的優惠事項按照規定分項目進行核算的，應當按照優惠事項或者項目分別歸集留存備查資料哦~
問：留存備查資料要存放多久呢？
答：企業留存備查資料應從企業享受優惠事項當年的企業所得稅匯算清繳期結束次日起保留10年。
問：除了企業所得稅優惠事項，還有什么事項也需要留存資料備查嗎？
答：企業向稅務機關申報扣除資產損失，僅需填報企業所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》（A105090），相關資料由企業留存備查。企業應當完整保存資產損失相關資料，保證資料的真實性、合法性。
企業資產損失相關的證據包括具有法律效力的外部證據和特定事項的企業內部證據。具有法律效力的外部證據，是指司法機關、行政機關、專業技術鑒定部門等依法出具的與本企業資產損失相關的具有法律效力的書面文件。特定事項的企業內部證據，是指會計核算制度健全、內部控制制度完善的企業，對各項資產發生毀損、報廢、盤虧、死亡、變質等內部證明或承擔責任的聲明。
政策依據
1.《國家稅務總局關于發布修訂后的＜企業所得稅優惠政策事項辦理辦法＞的公告》（2018年第23號）
2.《國家稅務總局關于發布＜企業資產損失所得稅稅前扣除管理辦法＞的公告》（2011年第25號）
3.《國家稅務總局關于企業所得稅資產損失資料留存備查有關事項的公告》（2018年第15號）
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