企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束 這些資料需留存?zhèn)洳?/h1>

來(lái)源: 湖北稅務(wù) 編輯：那個(gè)人 2024/06/19 14:36:29　　字體：大 小

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PART.01

問(wèn)：我們公司已經(jīng)完成了企業(yè)所得稅匯算清繳工作，聽(tīng)說(shuō)享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠不再需要備案，只需要把資料留存?zhèn)洳榫涂梢粤耍菃幔?/strong>

答：是的，企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)采取“自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳?/span>”的辦理方式。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)經(jīng)營(yíng)情況以及相關(guān)稅收規(guī)定自行判斷是否符合優(yōu)惠事項(xiàng)規(guī)定的條件，符合條件的可以按照《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)管理目錄（2017年版）》及其他有關(guān)文件的規(guī)定，自行計(jì)算減免稅額，并通過(guò)填報(bào)企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表享受稅收優(yōu)惠。同時(shí)，按照規(guī)定歸集和留存相關(guān)資料備查。享受集成電路生產(chǎn)企業(yè)、集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)、軟件企業(yè)、國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)和集成電路設(shè)計(jì)企業(yè)等優(yōu)惠事項(xiàng)的企業(yè)，應(yīng)當(dāng)在完成年度匯算清繳后，按照規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交資料。

PART.02

問(wèn)：對(duì)于留存?zhèn)洳榈馁Y料有哪些具體要求呢？

答：留存?zhèn)洳橘Y料是指與企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)有關(guān)的合同、協(xié)議、憑證、證書(shū)、文件、賬冊(cè)、說(shuō)明等資料。留存?zhèn)洳橘Y料分為主要留存?zhèn)洳橘Y料和其他留存?zhèn)洳橘Y料兩類(lèi)。

注意：企業(yè)同時(shí)享受多項(xiàng)優(yōu)惠事項(xiàng)或者享受的優(yōu)惠事項(xiàng)按照規(guī)定分項(xiàng)目進(jìn)行核算的，應(yīng)當(dāng)按照優(yōu)惠事項(xiàng)或者項(xiàng)目分別歸集留存?zhèn)洳橘Y料哦~

PART.03

問(wèn)：留存?zhèn)洳橘Y料要存放多久呢？

答：企業(yè)留存?zhèn)洳橘Y料應(yīng)從企業(yè)享受優(yōu)惠事項(xiàng)當(dāng)年的企業(yè)所得稅匯算清繳期結(jié)束次日起保留10年。

PART.04

問(wèn)：除了企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)，還有什么事項(xiàng)也需要留存資料備查嗎？

答：企業(yè)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)扣除資產(chǎn)損失，僅需填報(bào)企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表《資產(chǎn)損失稅前扣除及納稅調(diào)整明細(xì)表》（A105090），相關(guān)資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椤Ｆ髽I(yè)應(yīng)當(dāng)完整保存資產(chǎn)損失相關(guān)資料，保證資料的真實(shí)性、合法性。

企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的證據(jù)包括具有法律效力的外部證據(jù)和特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)。具有法律效力的外部證據(jù)，是指司法機(jī)關(guān)、行政機(jī)關(guān)、專(zhuān)業(yè)技術(shù)鑒定部門(mén)等依法出具的與本企業(yè)資產(chǎn)損失相關(guān)的具有法律效力的書(shū)面文件。特定事項(xiàng)的企業(yè)內(nèi)部證據(jù)，是指會(huì)計(jì)核算制度健全、內(nèi)部控制制度完善的企業(yè)，對(duì)各項(xiàng)資產(chǎn)發(fā)生毀損、報(bào)廢、盤(pán)虧、死亡、變質(zhì)等內(nèi)部證明或承擔(dān)責(zé)任的聲明。

政策依據(jù)

1.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布修訂后的＜企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策事項(xiàng)辦理辦法＞的公告》（2018年第23號(hào)）

2.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布＜企業(yè)資產(chǎn)損失所得稅稅前扣除管理辦法＞的公告》（2011年第25號(hào)）

3.《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅資產(chǎn)損失資料留存?zhèn)洳橛嘘P(guān)事項(xiàng)的公告》（2018年第15號(hào)）

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