餐飲企業(yè)的增值稅稅率是多少？餐飲企業(yè)增值稅知識(shí)

來源: 上海稅務(wù) 編輯：那個(gè)人 2024/02/21 15:01:00　　字體：大小

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餐飲企業(yè)的增值稅稅率是多少？哪些發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額？接下來，我們就一起來學(xué)習(xí)餐飲企業(yè)的增值稅相關(guān)知識(shí)吧！

餐飲企業(yè)增值稅知識(shí)

問：餐飲企業(yè)的增值稅稅率是多少？

答：餐飲服務(wù)，是指通過同時(shí)提供飲食和飲食場(chǎng)所的方式為消費(fèi)者提供飲食消費(fèi)服務(wù)的業(yè)務(wù)活動(dòng)，是“生活服務(wù)”的其中一種。餐飲服務(wù)業(yè)增值稅一般納稅人稅率為6%，小規(guī)模納稅人征收率為3%。（PS：自 2023 年 1 月 1 日至 2027 年12 月31 日，增值稅小規(guī)模納稅人適用 3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。）

問：餐飲企業(yè)為員工提供的員工餐需要繳納增值稅嗎?

答：?jiǎn)挝粸槠赣玫膯T工提供服務(wù)屬于非經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，不屬于增值稅應(yīng)稅范圍，因此不需要按照視同銷售處理。

問：餐飲企業(yè)收到發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額嗎？

答：取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書的，以增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額；

從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；

取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

但是從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)的適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票，不得作為計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的憑證。

問：餐飲企業(yè)從農(nóng)戶手上收購(gòu)食材，但農(nóng)戶無法開發(fā)票，這種情況怎么抵扣呢？

答：餐飲服務(wù)業(yè)增值稅一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，可以使用稅務(wù)機(jī)關(guān)監(jiān)制的農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票，按照現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

問：餐飲企業(yè)提供外賣服務(wù)，怎么繳納增值稅呢？

答：提供餐飲服務(wù)的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務(wù)”繳納增值稅。

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