新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
季中由小規模轉一般納稅人如何辦理？
季中由小規模轉一般納稅人如何辦理？應該怎么做？快來看看吧~
登錄上海市電子稅務局，點擊【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【資格信息報告】-【增值稅一般納稅人登記】。
點擊進入模塊后，系統將跳轉提示信息：“納稅人登記為一般納稅人后，需按適用稅率辦理納稅申報，不得轉為小規模納稅人（國家稅務總局另有規定的除外），您是否繼續辦理？”。點擊確定后，繼續辦理開始填寫表格。
注：申請登記為一般納稅人，可選擇當月或次月生效。
目前，電子稅務局已經支持小規模納稅人登記為一般納稅人后稅（費）種的自動變更。除消費稅及附加稅費等暫不支持自動變更的稅種外，企業無需聯系稅務管理員進行稅（費）種認定的變更。
注意事項：
1. 小規模納稅人可以自主選擇按月或按季申報，成為一般納稅人后按月申報。一般納稅人登記成功后，系統將自動觸發稅（費）種認定信息的變更，終止原納稅期限為“季”的認定信息至一般納稅人登記生效日期所在季度的季末，并新增納稅期限按“月”的稅（費）種認定信息。
以某小規模納稅人于2023年8月辦理增值稅一般納稅人登記為例：
選擇生效日期為次月生效，則一般納稅人有效期起為2023年9月1日，按季申報的增值稅及附加稅費認定信息終止至2023年9月30日，系統將自動新增自2023年10月1日開始的按月申報的稅（費）種認定信息。系統將在一般納稅人登記成功頁面彈出稅（費）種認定自動變更的提示信息。
2. 稅（費）種認定信息自動變更完成后，電子稅務局首頁辦稅桌面的【提示提醒】中將產生一條“增值稅一般納稅人登記自動變更稅（費）種認定”的提示消息。可在提示信息中點擊【查看詳情】，查看自動變更稅（費）種認定信息的詳情和自動變更結果。
以11月申報次月生效（即12月生效）為例：
需在2024年1月納稅申報期內完成10月-12月（四季度）的小規模納稅人申報，在2024年1月納稅申報期內完成所屬期12月的增值稅一般納稅人申報。
如納稅人目前使用稅控設備，則需要及時同步更新，否則將影響后續的發票使用。您可以直接通過稅控開票軟件實現遠程變更發行，也可攜帶稅控設備前往主管稅務機關辦稅服務廳窗口進行變更發行。
根據《國家稅務總局關于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》（國家稅務總局公告2015年第59號）：
納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產經營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。
更多推薦：
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號