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研發費用資本化處理預繳如何填報加計扣除？
科技公司在開展研發活動中，實際發生的研發費用形成了無形資產，資本化處理應該如何填報加計扣除呢？一起來學習一下吧！
所有符合條件行業企業：形成無形資產的，自2023年1月1日起，按照無形資產成本的200%在稅前攤銷。
集成電路企業和工業母機企業：在開展研發活動中實際發生的研發費用，形成無形資產的，在2023年1月1日至2027年12月31日期間，按照無形資產成本的220%在稅前攤銷。
對于資本化研發費用，不管是在2023年之前還是之后形成無形資產，在2023年1月1日以后均可按無形資產成本的200%在稅前攤銷。
某科技型中小企業（非集成電路企業和工業母機企業）在2022年9月研發形成無形資產，其允許加計扣除的無形資產成本為1500萬元，按10年攤銷，則在2023年可按無形資產成本的200%在稅前攤銷，即可在稅前攤銷300萬元。企業前三季度無其他研發費用發生，則前三季度以前年度形成無形資產本年攤銷額為112.5萬元，可稅前攤銷金額總計為225萬元。
預繳填報具體示例如下：
1. 企業點擊主表第7行“免稅收入、減計收入、加計扣除”行次的“進入填寫界面”。
2. 企業填報前三季度研發費用加計扣除金額。
3. 同時正確填報《研發費用加計扣除優惠明細表》(A107012)，該表在預繳時不需報送稅務機關，與規定的其他資料一并留存備查。
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