新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
小規(guī)模納稅人開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票要注意！
【問題】
我公司是零售摩托車的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年二季度銷售額29萬元，為客戶開具發(fā)票時因無法確認本季度銷售額是否會超過30萬元，應客戶要求，10萬元開具了3%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，19萬元開具了1%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，請問我還能享受季度銷售額30萬元以下免稅政策嗎？我的個別客戶為增值稅一般納稅人，是否能夠抵扣進項稅額？
【回答】
《國家稅務總局關于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關征管事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。
您的季度銷售額未超過30萬元，但您開具了3%征收率機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的10萬元銷售額，需要追回已開具的3%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，重新開具1%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，方能享受免稅政策。如無法追回，則需要按照3%征收率計算繳納增值稅。
您開具的1%征收率機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票銷售額，可以在申報納稅時直接進行免稅申報，享受免征增值稅政策。您的客戶如為一般納稅人，可以憑您開具的1%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，抵扣對應的進項稅額。
更多推薦：
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網(wǎng)安備 11010802044457號