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【問題】
企業預繳申報時如何享受研發費用加計扣除優惠?
【回答】
在企業預繳申報時就享受政策的,納稅人如果采取手工申報,可在《中華人民共和國企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(A 類)》(A200000)第 7 行“減:免稅收入、減計收入、加計扣除”下的明細行次填報相關優惠事項名稱和優惠金額。納稅人如通過電子稅務局申報,直接在下拉菜單中選擇相應的優惠事項名稱,并填報優惠金額。需要注意的是,由于下拉菜單中有較多優惠事項,企業在申報時請到稅務總局官網“納稅服務”欄目查閱《企業所得稅申報事項目錄》,對照選擇正確的優惠事項,以準確享受優惠政策。
此外,企業享受優惠時,還需要根據前三季度相關情況填寫《研發費用加計扣除優惠明細表》(A107012)。《研發費用加計扣除優惠明細表》(A107012)是企業所得稅年度納稅申報表中的一張表單,查詢編號A107012即可找到。填寫時,請先認真閱讀該表單的填報說明,再根據要求填寫相關數據。其中,企業使用《2021版研發支出輔助賬樣式》的,或者自行設計輔助賬樣式的,按照填報說明,可不填寫部分明細行次,填寫更加簡便。需要特別提醒的是,第51行“本年研發費用加計扣除總額”,即為預繳申報享受的優惠金額,請務必準確填寫,并與預繳申報表填寫的數據保持一致。填寫《研發費用加計扣除優惠明細表》(A107012)后,只需將其留存備查,無需報送稅務機關。
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