新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
繼續教育專項附加扣除的相關政策要點
扣除標準
納稅人在中國境內接受學歷（學位）繼續教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷（學位）繼續教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。
扣除主體
繼續教育的扣除主體以納稅人本人為主。大學本科及以下的學歷繼續教育可以由接受教育的本人扣除，暫可以由其父母按照子女教育扣除，但對于同一教育事項，不得重復扣除。
留存資料
納稅人接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育的，應當留存職業資格相關證書等資料。
1、納稅人享受繼續教育扣除時，如果因病、因故等原因休學且學籍繼續保留的休學期間，以及施教機構按規定組織實施的寒暑假是否連續計算?
答：學歷（學位）繼續教育的扣除期限最長不得超過48個月。48個月包括納稅人因病、因故等原因休學且學籍繼續保留的休學期間，以及施教機構按規定組織實施的寒暑假期。
2、納稅人處于本碩博連讀的博士階段，父母已經申報享受了子女教育專項附加扣除，納稅人如果在博士讀書時取得律師資格證書，可以申報繼續教育扣除嗎?
答：如果納稅人有綜合所得，一個納稅年度內，在取得證書的當年，可以享受職業資格繼續教育扣除。
3、參加自學考試，納稅人應當如何享受扣除?
答：按照《高等教育自學考試暫行條例》的有關規定，高等教育自學考試應考者取得一門課程的單科合格證書后，教育部門即為其建立考籍管理檔案。具有考籍管理檔案的考生，可以按規定享受繼續教育專項附加扣除。
4、納稅人參加夜大、函授、現代遠程教育、廣播電視大學等學習，是否可以享受繼續教育扣除?
答：納稅人參加夜大、函授、現代遠程教育、廣播電視大學等學習，所讀學校為其建立學籍檔案的，可以享受學歷（學位）繼續教育扣除。
5、如果在國外進行的學歷繼續教育，或者是拿到了國外頒發的技能證書，能否享受繼續教育扣除?
答：根據專項附加扣除暫行辦法的規定，納稅人在中國境內接受的學歷（學位）繼續教育支出，以及接受技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格繼續教育支出，可以按規定享受扣除。對于納稅人在國外接受的學歷繼續教育和國外頒發的技能證書，不符合“中國境內”的規定，不能享受繼續教育專項附加扣除。
6、如果納稅人在接受學歷繼續教育的同時取得技能人員職業資格證書或者專業技術人員職業資格證書，如何享受扣除?
答：納稅人接受學歷繼續教育，可以按照每月400元的標準扣除，全年共計4800元；在同年又取得技能人員職業資格證書或者專業技術人員職業資格證書，且符合扣除條件的，全年可按照3600元的標準定額扣除。因此，對同時符合兩類情形的納稅人，該年度可疊加享受扣除，即當年其繼續教育最多可扣除8400元。
【案例】小張2022年全年在A公司工作，每月工資收入10000元，每月減除費用5000元，三險一金等專項扣除每月合計1000元。自2021年7月起小張通過夜大攻讀大學本科（預計2.5年后畢業，有學籍），2022年11月小張取得了會計專業技術資格證書，無其他條件，那么小張2022年度匯算清繳全年應納稅額是多少呢？
【解答】全年應納稅所得額=綜合所得收入額-減除費用-專項扣除-專項附加扣除-依法確定的其他扣除=10000*12-60000-1000*12-（400*12+3600）-0=39600（元）
應納稅額=39600*10%-2520=1440（元）
【注意】此案例中，小張同時符合學歷(學位)繼續教育、職業資格繼續教育兩類扣除情形，該年度可疊加享受繼續教育專項附加扣除，即8400（4800+3600）元。
如果小張2022年度無繼續教育專項附加扣除，那么他全年應納稅額為（10000*12-5000*12-1000*12-0）*10%-2520=2280（元）
溫馨提示：一個年度內同時取得兩個及以上的技能人員職業資格繼續教育、專業技術人員職業資格不可疊加享受哦。
更多推薦：
上一篇：贍養老人專項附加扣除全知道！
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號