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試點一般納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)字化電子發(fā)票的金額及稅額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))第1至2列“開具增值稅專用發(fā)票”欄次中;開具的帶有“普通發(fā)票”字樣的數(shù)字化電子發(fā)票的金額及稅額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì))第3至4列“開具其他發(fā)票”欄次中。
一般納稅人勾選用于本期抵扣的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)字化電子發(fā)票的份數(shù)、金額及稅額,填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細(xì))第2欄“其中:本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”或第3欄“前期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”。
一般納稅人已將數(shù)字化電子發(fā)票用于增值稅申報抵扣的,對應(yīng)的《紅字發(fā)票信息確認(rèn)單》所列增值稅稅額填列在《增值稅及附加稅費申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細(xì))第20欄“紅字專用發(fā)票信息表注明的進項稅額”。
試點小規(guī)模納稅人開具的帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣的數(shù)字化電子發(fā)票的金額應(yīng)填入《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”、第5欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”;開具的“普通發(fā)票”字樣的數(shù)字化電子發(fā)票的金額應(yīng)填列在《增值稅及附加稅費申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第3欄、第6欄、第8欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”。
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