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個人養老金在哪些城市試點？購買個人養老金劃算嗎？
11月25日，人力資源和社會保障部宣布個人養老金制度啟動實施，在北京、上海、廣州、西安、成都等36個先行城市或地區可通過國家社會保險公共服務平臺、全國人社政務服務平臺、電子社保卡“掌上12333APP”等全國統一線上服務入口或商業銀行等渠道建立個人養老金賬戶。
在哪些城市試點？
在北京、上海、廣州、西安、成都等36個先行城市或地區，可通過國家社會保險公共服務平臺、全國人社政務服務平臺、電子社保卡、“掌上12333APP”等全國統一線上服務入口或商業銀行等渠道建立個人養老金賬戶，通過商業銀行開立個人養老金資金賬戶。
哪些機構可以開辦個人養老金業務？
首批開辦個人養老金業務的金融機構包括，6 家國有大型商業銀行、12 家股份制銀行、5 家城市商業銀行、11 家理財公司、14 家證券公司、7 家獨立基金銷售機構和6家保險公司等。
個人養老金能投資哪些產品？
依據首批個人養老金基金名錄，共有129只養老FOF基金入圍，其中，50只是養老目標日期基金，79只是養老目標風險基金。根據監管要求，個人養老金基金應該滿足最近4個季度末規模不低于5000萬元或者上一季度末規模不低于2億元的養老目標基金等規定。而截至9月30日，我國公募養老FOF基金產品數量達194只（份額合并計算），由此來看，滿足個人養老金基金要求的養老FOF基金比例較高，其中的大多數也已納入個人養老金體系范疇。
11月23日，個人養老金保險產品名單正式對外公布，有來自6家保險公司的總計7款產品入圍。
此外，還有銀行理財和儲蓄，養老理財和養老儲蓄目前均處于試點階段。另據《商業銀行和理財公司個人養老金業務管理暫行辦法》，首次提出“個人養老金理財產品”，不僅包含了當前仍在試點中的養老理財產品，還包括了其他符合要求的穩健收益的理財產品。
個人養老金賬戶和個人養老資金賬戶有何區別？
個人養老金賬戶用于登記和管理個人身份信息，并與基本養老保險關系關聯，記錄個人養老金繳費、投資、領取、抵扣和繳納個人所得稅等信息，是參加人參加個人養老金、享受稅收優惠政策的基礎。
個人養老金資金賬戶作為特殊專用資金賬戶，參照個人人民幣銀行結算賬戶項下Ⅱ類戶進行管理。
個人養老金資金賬戶與個人養老金賬戶綁定，為參加人提供資金繳存、繳費額度登記、個人養老金產品投資、個人養老金支付、個人所得稅稅款支付、資金與相關權益信息查詢等服務。
購買個人養老金劃算嗎？
到底要不要買？收益是一方面，真正引起注意的是個人養老金給出的個稅優惠。按照財政部和稅務總局發布的公告，每年上限12000元的繳費可以在稅前據實扣除，現階段就能享受，等到退休領取這筆個人養老金時，需要繳納3%的稅，是個稅最低一檔稅率。
根據財政部、稅務總局發布的公告，投資個人養老金在繳費環節、投資環節、領取環節分別安排了不同的稅惠政策。
在繳費環節，按照12000元/年的限額據實稅前扣除；在投資環節，投資收益暫不征收個稅；在領取環節，繳費及收益均不并入綜合所得，單獨按照3%的稅率計稅。
這是典型的“EET”模式，其中，“E”代表免稅（Exempting），“T”代表征稅（Taxing）。“EET”模式就是在繳費環節、投資環節免稅，在領取環節征稅。EET也是國際主流模式，除EET模式外，還有TEE、TET等其他7種模式。
小白計算了一下自己的年收入，在扣除免征額、三險一金、專項附加扣除后，得到的應納稅所得額為50000元，適用個稅10%一檔稅率。如果決定從中拿出12000元購買個人養老金，那么這12000元就可以在稅前扣除，暫時（到領取養老金之前）不用繳納個稅，相當于現階段省了1200元個稅。
個人養老金資金賬戶需要封閉運行，到小白退休或出國（境）定居等情況下才能領取。領取時，全部繳費與投資收益按照3%的稅率繳納個稅。
小白計算了一下，12000元原本要繳10%的個稅，如果拿來投資個人養老金，等于只需要繳3%的個稅，優惠力度很大。對于那些原本適用20%、45%等更高個稅稅率的高收入群體來說，優惠自然更多。
中國政法大學財稅法研究中心主任表示，除了稅率上有優惠，由于采用了遞延納稅的EET模式，小白現階段享受免稅，領取時才繳稅，這期間暫時免征的稅款實際上相當于是給小白的一筆無息貸款。
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