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備考信息
銀行會計部門對銀行信貸部門審查的內容進行復核,并審查匯票蓋印及壓印金額是否真實有效。審查無誤后即按規定計算并在貼現憑證上填寫貼現率、貼現利息和實付貼現金額。其中,貼現率是國家規定的月貼現率;貼現利息是指匯票持有人向銀行申請貼現面龐付給銀行的貼現利息;實付貼現金額是指匯票金額(即貼現金額)減去應付貼現利息后的凈額,即匯票持有人辦理貼現后實際得到的款項金額。按照規定,貼現利息應根據貼現金額、貼現天數(自銀行向貼現單位支付貼現票款日起至匯票到期日前一天止的天數)和貼現率計算求得。用公式表示即為:
貼現利息=貼現金額×貼現天數×日貼現率
日貼現率=月貼現率÷30
貼現單位實得貼現金額則等于貼現金額減去應付貼現利息,用公式表示為:
實付貼現金額=貼現金額-應付貼現利息
銀行會計部門填寫完貼現率、貼現利息和實付貼現金額后,將貼現憑證第四聯加蓋“轉訖”章后交給貼現單位作為收賬通知,同時將實付貼現金額轉入貼現單位賬戶。貼現單位根據開戶銀行轉回的貼現憑證第四聯,按實付貼現金額作銀行存款收款憑證,其會計分錄為:
借:銀行存款
貸:應付票據
同時按貼現利息作轉賬憑證,其會計分錄為:
借:財務費用
貸:應付票據
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