【問】年末是否要結轉增值稅，如何進行賬務處理？
【答】企業應在“應交稅費”科目下設置“未交增值稅”明細科目，核算企業月份終了從“應交稅費——應交增值稅”科目轉入的當月未交或多交的增值稅；同時，在“應交稅費——應交增值稅”科目下設置“轉出多交增值稅”和“轉出未交增值稅”專欄。
（1）月份終了時，轉出多交增值稅
借：應交稅費—未交增值稅
貸：應交稅費—應交增值稅（轉出多交增值稅）
（2）月份終了時，轉出未交增值稅
借：應交稅費—應交增值稅（轉出未交增值稅）
貸：應交稅費—未交增值稅
經過結轉后，月份終了，“應交稅費——應交增值稅”科目的余額，反映企業尚未抵扣的增值稅。
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