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2025年起，一批涉稅費政策開始實施
2025年起，《中華人民共和國能源法》《中華人民共和國反洗錢法》等法律開始實施，與稅收具有密切關聯；修訂后的《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》開始實施，涉及一處重要修改；《西部地區鼓勵類產業目錄（2025年本）》《人力資源社會保障部?財政部關于印發〈企業職工基本養老保險病殘津貼暫行辦法〉的通知》（人社部發〔2024〕72號）等涉稅費政策開始實施，關系納稅人繳費人切身利益。本期對2025年起實施的一批主要稅費政策進行了梳理，供讀者參考。
1.2025年1月1日起，《中華人民共和國能源法》施行。
2.2025年1月1日起，修訂后的《中華人民共和國反洗錢法》施行。
3.2025年1月20日起，修改后的《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》施行。
2025年1月1日起，《西部地區鼓勵類產業目錄（2025年本）》施行。
《西部地區鼓勵類產業目錄（2025年本）》主要分為兩部分：一是國家現有產業目錄中的鼓勵類產業，包括《產業結構調整指導目錄》中的鼓勵類產業和《鼓勵外商投資產業目錄》中的產業，并明確上述目錄如有修訂，按新修訂版本執行；二是西部地區新增鼓勵類產業，相比2020年版目錄，2025年版目錄凈增加29條，增加的條目主要集中在特色農牧、電子信息、資源精深加工、裝備制造等領域。屬于2025年版目錄新增類型的企業，自2025年1月1日起，可按照《財政部 稅務總局 國家發展改革委關于延續西部大開發企業所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局 國家發展改革委公告2020年第23號）規定，享受15%的企業所得稅優惠稅率。
1.2025年1月1日起，對部分商品的進口關稅稅率和稅目進行調整。
2.2025年1月1日起，對保稅物流賬冊實施核銷管理。
2025年1月1日起，《會計信息化工作規范》《會計軟件基本功能和服務規范》施行。
《會計信息化工作規范》（以下簡稱新《工作規范》）共六章50條，包括總則、會計信息化建設、會計數據處理和應用、會計信息化安全、會計信息化監督和附則。與原規范相比，新《工作規范》擴大了適用范圍，系統規范了單位會計信息化建設的內容，明確了會計數據處理要求和電子會計資料的法律效力，強化了會計信息化安全，加強了會計信息化監督等。
《會計軟件基本功能和服務規范》（以下簡稱新《軟件規范》）共八章47條，包括總則、會計軟件總體要求、會計數據輸入、會計數據處理、會計數據輸出、會計軟件安全、會計軟件服務和附則。與原規范相比，新《軟件規范》明確了會計信息化相關術語的概念，強化了會計軟件及服務在新環境下的適應性，加強了會計軟件及服務對會計數據的多維度保障，進一步強調了會計軟件服務的重要性等。
? 根據《人力資源社會保障部?財政部關于印發〈企業職工基本養老保險病殘津貼暫行辦法〉的通知》（人社部發〔2024〕72號），2025年1月1日起，因病或者非因工致殘完全喪失勞動能力的企業職工基本養老保險參保人員，達到法定退休年齡前因病或者非因工致殘經鑒定為完全喪失勞動能力的，可以申請按月領取病殘津貼。
? 根據《人力資源社會保障部 財政部 國家稅務總局關于大齡領取失業保險金人員參加企業職工基本養老保險有關問題的通知》（人社部發〔2024〕76號），2025年1月1日—2039年12月31日，支持大齡領取失業保險金人員參加企業職工基本養老保險。根據《國務院辦公廳關于健全基本醫療保險參保長效機制的指導意見》（國辦發〔2024〕38號），建立對居民醫保連續參保人員和零報銷人員的大病保險待遇激勵機制，明確了自2025年起在不同情況下，大病保險最高支付限額的具體變動情況，以及固定待遇、變動待遇等待期的對應規定等。
? 此外，財政部發布的《注冊會計師行業嚴重失信主體名單管理辦法》（以下簡稱《辦法》），2025年1月1日起施行。《辦法》將性質惡劣、情節嚴重、社會危害程度較大、嚴重破壞注冊會計師行業秩序的違法行為作為列入嚴重失信主體名單的情形，具體包括：注冊會計師受到暫停執行業務12個月、吊銷注冊會計師證書處罰，會計師事務所受到暫停經營業務12個月、吊銷會計師事務所執業許可處罰，注冊會計師、會計師事務所因違法執業被依法追究刑事責任，逾期拒不履行處罰且情節嚴重，以及未經批準從事注冊會計師業務。
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