新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
年底了，公司收到的預收賬款要不要在年底前確認收入呢？
年底了，公司收到的預收賬款要不要在年底前確認收入呢？這就教您如何確定預收賬款的納稅義務發生時間~
01 增值稅
1.采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天。
依據：《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》
2.納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發生時間為收到預收款的當天。
依據：《財政部 稅務總局關于建筑服務等營改增試點政策的通知》（財稅〔2017〕58號）
02 消費稅
納稅人銷售應稅消費品（除金銀首飾外），采取預收貨款結算方式的，其消費稅納稅義務發生時間為發出應稅消費品的當天。
依據：
1.《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》
2.《財政部 國家稅務總局關于調整金銀首飾消費稅納稅環節有關問題的通知》（（1994）財稅字第95號）
03 企業所得稅
在滿足企業所得稅中收入確認的條件下，銷售商品采取預收款方式的，在發出商品時確認收入。
依據：《國家稅務總局關于確認企業所得稅收入若干問題的通知》（國稅函〔2008〕875號）
推薦學習實務直播會員卡（2022年第一期），包含年終財稅實操4期直播+錄播、贈送100套資料模板，限時9.9元，馬上加入>>解決你的財稅難題
相關推薦：
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號