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企業虛假繳納社保,不交社保的行為將被嚴懲,但是社保入稅新規下,企業面臨巨大人力成本壓力,跟網校一起看看勞務派遣如何進行賬務處理?規避風險~
1.用工單位會計處理
借:生產成本、工程施工等
管理費用——勞務費
應交稅費——應交增值稅(進項稅額)
貸:應付帳款(直接支付給勞務派遣公司部分)
應付職工薪酬(直接支付給員工部分)
2.按6%稅率一般計稅
(1)確認收入
借:銀行存款
貸:主營業務收入
應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)
(2)向被派遣員工支付薪酬
借:主營業務成本
貸:應付職工薪酬
借:應付職工薪酬
貸:銀行存款
(3)取得發票,差額扣稅時
借:應交稅費——簡易計稅(扣減)
貸:主營業務成本
(4)申報納稅時
借:應交稅費——簡易計稅(繳納)
貸:銀行存款
3.簡易計稅(差額)
(1)收到勞務派遣費時
借:銀行存款
貸:主營業務收入
應交稅費——簡易計稅(計提)(一般納稅人簡易計稅)
應交稅費——應交增值稅(小規模納稅人)
(2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金
借:主營業務成本
貸:應付職工薪酬
借:應付職工薪酬
貸:銀行存款
(3)取得發票,差額扣稅時
借:應交稅費——簡易計稅(扣減)(一般納稅人簡易計稅)
應交稅費——應交增值稅(小規模納稅人)
貸:主營業務成本
(4)申報納稅時
借:應交稅費——簡易計稅(繳納)(一般納稅人簡易計稅)
應交稅費——應交增值稅(小規模納稅人)
貸:銀行存款
4.簡易計稅扣減知識點補充
【案例】A企業是增值稅一般納稅人,提供勞務派遣服務,含稅銷售額4240萬元,向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資,福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用3392萬元,用銀行存款支付。(A企業采用簡易征收差額計稅)
(1)收到勞務派遣費時
借:銀行存款 4240
貸:主營業務收入 4038.1
應交稅費——簡易計稅(計提) 201.9
(2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金
借:主營業務成本 3392
貸:應付職工薪酬 3392
借:應付職工薪酬 3392
貸:銀行存款 3392
(3)取得發票,差額扣稅時
借:應交稅費——簡易計稅(扣減) 161.52
貸:主營業務成本 161.52
(4)申報納稅時
借:應交稅費——簡易計稅(繳納) 40.38
貸:銀行存款 40.38
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