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勞務派遣的賬務處理,你應該知道!

來源: 正保會計網校 編輯:liuyi 2021/06/28 11:46:18  字體:

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企業虛假繳納社保,不交社保的行為將被嚴懲,但是社保入稅新規下,企業面臨巨大人力成本壓力,跟網校一起看看勞務派遣如何進行賬務處理?規避風險~

勞務派遣的賬務處理,你應該知道!

1.用工單位會計處理

借:生產成本、工程施工等

       管理費用——勞務費

       應交稅費——應交增值稅(進項稅額)

貸:應付帳款(直接支付給勞務派遣公司部分)

       應付職工薪酬(直接支付給員工部分)

2.按6%稅率一般計稅

(1)確認收入

借:銀行存款

       貸:主營業務收入

              應交稅費——應交增值稅(銷項稅額)

(2)向被派遣員工支付薪酬

借:主營業務成本

       貸:應付職工薪酬

借:應付職工薪酬

       貸:銀行存款

(3)取得發票,差額扣稅時

借:應交稅費——簡易計稅(扣減)

       貸:主營業務成本

(4)申報納稅時

借:應交稅費——簡易計稅(繳納)

       貸:銀行存款

3.簡易計稅(差額)

(1)收到勞務派遣費時

借:銀行存款

       貸:主營業務收入

              應交稅費——簡易計稅(計提)(一般納稅人簡易計稅)

              應交稅費——應交增值稅(小規模納稅人)

(2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金

借:主營業務成本

       貸:應付職工薪酬

借:應付職工薪酬

       貸:銀行存款

(3)取得發票,差額扣稅時

借:應交稅費——簡易計稅(扣減)(一般納稅人簡易計稅)

       應交稅費——應交增值稅(小規模納稅人)

貸:主營業務成本

(4)申報納稅時

借:應交稅費——簡易計稅(繳納)(一般納稅人簡易計稅)

       應交稅費——應交增值稅(小規模納稅人)

貸:銀行存款

4.簡易計稅扣減知識點補充

【案例】A企業是增值稅一般納稅人,提供勞務派遣服務,含稅銷售額4240萬元,向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資,福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用3392萬元,用銀行存款支付。(A企業采用簡易征收差額計稅)

(1)收到勞務派遣費時

借:銀行存款 4240

       貸:主營業務收入 4038.1

              應交稅費——簡易計稅(計提) 201.9

(2)支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金

借:主營業務成本 3392

       貸:應付職工薪酬 3392

借:應付職工薪酬 3392

       貸:銀行存款 3392

(3)取得發票,差額扣稅時

借:應交稅費——簡易計稅(扣減) 161.52

       貸:主營業務成本 161.52

(4)申報納稅時

借:應交稅費——簡易計稅(繳納) 40.38

       貸:銀行存款 40.38

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