一般納稅人這5個常識，是不是老會計一問便知！

來源: 老三會計編輯：liuxuanchi 2019/08/08 17:11:40　　字體：大小

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1、一般納稅人資格登記生效時間是怎么規(guī)定的？

根據(jù)的規(guī)定：除財政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人自其選擇的一般納稅人資格生效之日起，按照增值稅一般計稅方法計算應(yīng)納稅額，并按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票。（政策解讀：《增值稅一般納稅人資格登記表》中“一般納稅人資格生效之日”項目，由納稅人在填表時自行勾選“當(dāng)月1日”或“次月1日”。）

2、一般納稅人兼營應(yīng)稅項目、簡易計稅項目和免稅項目取得進項無法劃分的應(yīng)怎么處理？

根據(jù)（財稅〔2016〕36號）文件附件一《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定：適用一般計稅方法的納稅人，兼營簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：不得抵扣的進項稅額＝當(dāng)期無法劃分的全部進項稅額×（當(dāng)期簡易計稅方法計稅項目銷售額+免征增值稅項目銷售額）÷當(dāng)期全部銷售額；主管稅務(wù)機關(guān)可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進項稅額進行清算。

3、達到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)未按規(guī)定時限辦理，有哪些影響？

納稅人年應(yīng)稅銷售額已超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)在收到《稅務(wù)事項通知書》后5日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)辦理增值稅一般納稅人登記手續(xù)或者選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的手續(xù)；逾期未辦理的，自通知時限期滿的次月起按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。具體咨詢稅務(wù)機關(guān)。

4、一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易征收的優(yōu)惠政策，可以開具增值稅專用發(fā)票嗎？

根據(jù)的規(guī)定：納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。

5、一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇差額征稅，需要辦理備案嗎？

按照的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5％的征收率計算繳納增值稅，所以需要辦理增值稅一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅備案。具體咨詢稅務(wù)機關(guān)。