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Why ? 我的報表格式和稅務局要求報的不一樣!

來源: 二哥稅稅念 編輯:liuxuanchi 2019/07/08 09:03:58  字體:

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      季度時候,我們除了向稅務局報送季度所得稅預繳申報表,同時我們還會報送財務報表,其實這個報送財務報表并沒有多復雜,就是把公司的季度財務報表填寫上申報即可。

      但是很快就有朋友有了這樣的疑問,為什么稅務局讓我填寫的財務報表格式和我自己公司做的財務報表格式完全不一樣呢?格式不一樣,每次我填寫的時候填寫的好痛苦。

      到底是哪里不一樣?

      這是他自己公司日常財務報表格式,以利潤表為例。

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      然后稅務局給他推送的格式是這樣

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      朋友們,你們看出來這兩張利潤表的差異了嗎?

      其實,這里面的差異根本原因就是,第一張利潤表是執行會計準則的企業財務報表的格式,而第二張利潤表是執行企業會計制度企業財務報表的格式。

      為什么稅務局給他推送了執行企業會計制度格式的報表?

      這個原因也很簡單,就是因為他在做稅務財務制度備案的時候,選擇了執行企業會計制度,而實際呢?他可能在日常財務核算時候都遵從的會計準則做賬,自己編制財務報表的格式也用的企業會計準則的格式,所以就會出現這種差異了。

      那怎么改過來呢?也很簡單,如果企業確實是執行的企業會計準則,那么就直接去電子稅務局申請修改一下財務制度備案即可

      具體步驟如下,我們以四川省電子稅務局為例,其他省份電子稅務局操作基本一致。

      第一步、輸入網址,打開四川省網上稅務局

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     第二步、進入登錄窗口后,輸入你的公司稅號進行登錄,也可以選擇進行CA登錄。

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     第三步、點擊我要辦稅-綜合信息報告進入

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     第四步、點擊資格信息報告-財務會計制度備案進入

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      第五步、選擇你公司執行的財務、會計制度名稱

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     第六步、補充完整其他信息后點擊下一步并提交確認

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      等到審核通過后就備案修改成功了。那么更改后的系統就會自動按照新的備案信息給你推送新的財務報表格式了。就不會出現你自己的財務報表和稅務局的財務報表格式不一致的情況了。

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      當然,你如果執行的小企業會計準則,報表格式又會不同,如下圖。

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      所以,執行什么樣的會計準則、會計制度決定了稅務局給你推送的財務報表格式。這點要特別清楚,備案時候就要把你公司實際執行的準則、制度填寫準確。

      那么企業應該選擇什么樣的準則或者制度呢?

    《企業會計制度》,根據財會〔2000〕25號的規定,于2001年1月1日起暫在股份有限公司范圍內執行,《企業會計制度》除不對外籌集資金、經營規模較小的企業,以及金融保險企業以外,在中華人民共和國境內設立的企業(含公司,下同),執行本制度。

    《企業會計準則》我國現行的企業會計準則體系由基本會計準則、具體會計準則、應用指南、準則解釋以及實施問題專家工作組意見組成,自2007年1月1日起在上市公司范圍內施行,鼓勵其他企業執行。

    《小企業會計準則》,財會〔2011〕17號文規定,適用于在中華人民共和國境內依法設立的、符合《中小企業劃型標準規定》(工信部聯企業〔2011〕300號印發)所規定的小型企業標準的企業。符合規定的小企業,可以執行本準則,也可以執行《企業會計準則》。

      有三類小企業除外:

     (一)股票或債券在市場上公開交易的小企業。

     (二)金融機構或其他具有金融性質的小企業。

     (三)企業集團內的母公司和子公司。

      不懂財務報表怎樣編制?對新報表的填制及相關的業務的核算把握不準確?那就馬上加入《全系列企業財務報表編制私教班》,跟隨趙海立老師一起來學習吧!

      本課程完全依據實務工作的流程,對報表的相關項目進行全面系統的講解,會計差錯的調整、日后事項的處理、結合實務賬務處理的流程對匯算清繳、合并報表以及財務報表分析一并全面系統講解,避免學員在學習時不系統不全面。                           

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