新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
未按規定填寫備注欄的發票，是否應該退回？
我司收到未按規定填寫備注欄的發票，是否應該退回？若是不退回有無稅務風險？
需要退回重開。若是不退回，則會產生如下稅務風險：
增值稅：根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》第九條規定，納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產、不動產，取得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規或者國務院稅務主管部門有關規定的，其進項稅額不得從銷項稅額中抵扣。
企業所得稅：根據《國家稅務總局關于發布的公告》（國家稅務總局公告2018年第28號）第十二條規定，企業取得私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規范等不符合規定的發票，以及取得不符合國家法律、法規等相關規定的其他外部憑證，不得作為稅前扣除憑證。
土地增值稅：根據《國家稅務總局關于營改增后土地增值稅若干征管規定的公告》(國家稅務總局公告2016年第70號)第五條規定，營改增后，土地增值稅納稅人接受建筑安裝服務取得的增值稅發票，應按照《國家稅務總局關于全面推開營業稅改征增值稅試點有關稅收征收管理事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第23號)規定，在發票的備注欄注明建筑服務發生地縣(市、區)名稱及項目名稱，否則不得計入土地增值稅扣除項目金額。
罰則：根據《增值稅專用發票使用規定》（國稅發〔2006〕156號）第十一條規定，專用發票應按下列要求開具，（一）項目齊全，與實際交易相符……
根據《中華人民共和國發票管理辦法》第三十五條規定，違反本辦法的規定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：（一）應當開具而未開具發票，或者未按照規定的時限、順序、欄目，全部聯次一次性開具發票，或者未加蓋發票專用章的
（以上信息來源：國家稅務總局北京市稅務局）
相關推薦：
【我要糾錯】 責任編輯：小海鷗
上一篇：如何處理這些沒有發票的事項？
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號