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此“差旅費”并非彼“差旅費”，做錯賬會有很大的稅務風險！
對于許多會計人員來說差旅費是一個難題，不知道該怎么確定差旅費的范圍，好多會計片面的認為：只要是車票、住宿費發票、油票、通行費等,財務上一律計入"管理費用-差旅費”, 其實這是一個嚴重的誤區,這樣做賬有可能給企業帶來巨大的稅務風險。今天就一起了解一下到底哪些算是差旅費，看看你的賬有沒有錯誤吧！
差旅費核算的內容是：
用于核算本單位員工出差旅途中的費用支出,包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
【注意】
▲為客戶報銷的車費不是差旅費，屬于公司的業務招待費;
▲為他人報銷的與公司經營無關的差旅費，不得稅前扣除。
差旅費稅前扣除兩大風險
一、核算時故意或因疏忽擴大了差旅費用核算范圍，將業務招待費、福利費作為差旅費用核算。
主要包括以下三種情形:
1、差旅過程中差旅人員發生的業務招待費用;
2、所報銷的差旅業務本身是業務招待性質的旅游行為;
3、所報銷的差旅業務全部或一部分屬于集體福利性質的支出。
二、差旅支出多為有關人員墊付，企業以費用報銷的方式取得發票，導致發票使用容易出現違規情況。
主要包括以下三種情形:
1、差旅人員找發票虛列支出，其中可能包括偽造或變造的發票、虛開的發票等違規情形;
2、發票報銷品名不實，例如將餐費、禮品費用開成會議費或住宿費;
3、超標費用多報少支，如差旅人員發生費用超出企業報銷標準，企業只按報銷標準支付費用但全額在稅前扣除。
▲財務人員在進行差旅費報銷時，要注意審核不是差旅費的憑證，規避風險▲
1.旅客運輸票據記載的出行人、出行時間和目的地應當和出差審批單相吻合;
2.發票應在稅務機關指定的網站核驗真偽， 對于查驗為假發票或發票信息與電子底賬信息不一致的，不應接收;
3.審核發票信息發現未按規定開具，如未填納稅人識別號、紙質發票未加蓋發票專用章等，不應接收;
4.對于大額的，支出明顯不合理的住宿、會議服務發票，應當注意有無開錯發票如將餐費或購買商品費用開具為住宿服務、會議服務等品名的。
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