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問(wèn)題:如果2020年第二季度盈利,第三、四季度虧損,全年度累計(jì)虧損,延緩到次年首個(gè)申報(bào)期是否需要繳納第二季度的稅額?
答案:根據(jù)企業(yè)所得稅相關(guān)政策規(guī)定,企業(yè)預(yù)繳稅款按照累計(jì)金額計(jì)算。因此,企業(yè)在第4季度預(yù)繳申報(bào)時(shí),應(yīng)按照第1-4季度累計(jì)情況計(jì)算應(yīng)納稅所得額和應(yīng)繳稅款,如企業(yè)累計(jì)計(jì)算的應(yīng)納稅所得額為虧損,當(dāng)期無(wú)需預(yù)繳企業(yè)所得稅,也無(wú)需預(yù)繳第2季度延緩繳納的稅款。
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