新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
大征期來了！三季度申報，這些提醒要注意！
2020年第三季度企業所得稅預繳申報開始了，為幫助納稅人準確填報預繳申報數據，及時享受企業所得稅優惠政策，提升申報質量，現將預繳申報需注意的事項提示如下：
一、企業所得稅預繳申報時，按季度填報信息有哪些新變化？
根據《國家稅務總局關于修訂<中華人民共和國企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表（A類，2018年版）>等報表的公告》（2020年第12號）規定，修訂后的A類預繳申報表和B類預繳申報表均將“按季度填報信息”部分前移，并擴充“從業人數”和“資產總額”欄次，列示第一季度至稅款所屬季度的各季度季初值、季末值、季度平均值，方便納稅人在申報時修正之前季度的錯報數據。
具體填報時：
從業人數：填報第一季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末、季度平均從業人員的數量。“季度平均值”填報截至本稅款所屬期末從業人員數量的季度平均值。
資產總額（萬元）：填報第一季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末、季度平均資產總額的金額。“季度平均值”填報截至本稅款所屬期末資產總額金額的季度平均值。
二、第三季度預繳申報還能享受小微企業所得稅緩繳政策嗎？
在2020年第三季度企業所得稅預繳申報時，小微企業在享受企業所得稅減免優惠的同時可繼續享受延緩繳納稅款政策。
三、小微企業如何享受企業所得稅緩繳政策？
查賬征收企業通過A類預繳申報表第L15行“是否延緩繳納所得稅”勾選“是”，核定征收企業通過B類預繳申報表第L19行“是否延緩繳納所得稅”勾選“是”，自動享受延緩繳納稅額政策，應繳稅款延緩至2020年第四季度預繳時一并繳納。如果放棄享受延緩繳納稅額政策，則須按要求填寫放棄聲明。
四、企業發生疫情防控公益性捐贈支出及扶貧捐贈支出，在季度預繳申報時如何填報？
企業所得稅按照月度或者季度實際利潤額預繳，企業發生的疫情防控公益性捐贈支出及扶貧公益性捐贈支出已體現在利潤總額中，可在企業所得稅季度預繳申報時全額扣除。
對符合疫情防控公益性捐贈支出及扶貧公益性捐贈支出的金額，還應分別填報在A201010《免稅收入、減計收入、所得減免等優惠明細表》的附列資料“1.支持新型冠狀病毒感染的肺炎疫情防控捐贈支出全額扣除”和“2.扶貧捐贈支出全額扣除”行次，以上行次公益性捐贈支出金額為截至本期的累計金額。
五、疫情防控重點保障企業擴大產能新購設備如何一次性稅前扣除？
自2020年1月1日至2020年12月31日，對疫情防控重點保障物資生產企業為擴大產能新購置的相關設備，允許一次性計入當期成本費用在企業所得稅稅前扣除。疫情防控重點保障物資生產企業適用一次性企業所得稅稅前扣除政策的，在優惠政策管理等方面參照《國家稅務總局關于設備器具扣除有關企業所得稅政策執行問題的公告》（2018年第46號）的規定執行。企業在納稅申報時將相關情況填入企業所得稅納稅申報表"固定資產一次性扣除"行次。
六、跨地區經營建筑企業總機構按規定向外省預分的企業所得稅，如何在預繳申報時抵減？
跨地區經營建筑企業總機構按規定向外省市項目部所在地預分的企業所得稅，可在季度預繳申報時，通過申報表第14行“減：特定業務預繳（征）所得稅額”進行抵減。本行數據由金三系統自動生成，無需納稅人自行填寫，如納稅人在申報過程中發現第14行數據有誤，可及時聯系主管稅務機關核實解決。
還想學習更多財稅知識嗎？
快來正保會計網校-開放課堂看
徐新榮老師講解的
本課程適用于零基礎、考了證書沒實操經驗、想從事會計工作的學員！徐老師手把手帶著大家學習上崗實操課，從會計人員的必備知識如：怎么申請發票、開具發票、認證發票等；再到一步步帶著大家做一套商業企業的全盤賬（提供電子版仿真票據用來練習）、以及財務報表的編制、增值稅、所得稅等常見稅種的納稅申報等五大模塊全方面位助您提升實戰能力，本課程非常系統全面，涉及到了企業財務的方方面面，學完后均可獨立完成企業的做賬與報稅工作，既可以可以勝任沒買軟件小公司的會計，也可以勝任大中型企業的會計工作。為您的財務職業發展增加底氣和機遇。心動不如行動，快來一起學習吧！點擊圖片即可報名>>
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號