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公司跟合作方簽訂合同,合同沒有收取對方的違約金要交增值稅嗎?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:fengjunyan 2020/09/09 10:25:11  字體:

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問題:公司跟合作方簽訂合同,合同沒有執(zhí)行收取對方的違約金要交增值稅嗎?

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回答:

銷售額為納稅人銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)向購買方收取的全部價款和價外費(fèi)用,但是不包括收取的銷項稅額。價外費(fèi)用包括價外向購買方收取的手續(xù)費(fèi)、補(bǔ)貼、基金、集資費(fèi)、返還利潤、獎勵費(fèi)、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、包裝費(fèi)、包裝物租金、儲備費(fèi)、優(yōu)質(zhì)費(fèi)、運(yùn)輸裝卸費(fèi)以及其他各種性質(zhì)的價外收費(fèi)。 因此銷售合同沒有執(zhí)行,沒有實際應(yīng)稅業(yè)務(wù)發(fā)生,該違約金不征收增值稅。

根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十條規(guī)定:“銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動的單位和個人,對外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項,收款方應(yīng)向付款方開具發(fā)票;特殊情況下由付款方向收款方開具發(fā)票。”也就是說,開具發(fā)票的前提是銷售商品、提供勞務(wù)等而取得了生產(chǎn)經(jīng)營收入,而收貨方(付款方)得到的違約金并不是生產(chǎn)經(jīng)營收入,所以不需要開具發(fā)票。

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