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職工教育經(jīng)費支出納稅調(diào)整額如何填報?

來源: 正保會計網(wǎng)校 編輯:fengjunyan 2020/09/01 11:42:26  字體:

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問題:職工教育經(jīng)費支出納稅調(diào)整額如何填報?

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回答:

職工教育經(jīng)費支出項下分為兩類,第一類是按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費,第二類是按稅收規(guī)定比例扣除的職工培訓費用。下面以大多數(shù)企業(yè)適用的“按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費“為例說明。

1.按稅收規(guī)定比例扣除的職工教育經(jīng)費的稅收金額填報的是納稅人按照稅收規(guī)定允許稅前扣除的金額(不包括 “按稅收規(guī)定全額扣除的職工培訓費用”金額),按“工資薪金支出\稅收金額” ×稅收規(guī)定扣除率與實際發(fā)生額及以前年度累計結(jié)轉(zhuǎn)扣除額的孰小值填報。

2.根據(jù)最新的政策,企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出,不超過工資薪金總額8%的部分,準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除;超過部分,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

3.相對應的“納稅調(diào)整金額”:按賬載金額與稅收金額之差填列。

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