計提稅金交稅怎么做賬分錄

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/06/24 11:07:10　　字體：大小

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計提稅金交稅的賬務處理

企業(yè)在日常經(jīng)營中需要對各種稅金進行計提和繳納，這一過程涉及到具體的會計分錄。

在進行稅金計提時，企業(yè)通常會根據(jù)應納稅額計算出當期需繳納的稅款，并記錄相應的會計科目。
例如，在增值稅的計提中，假設某企業(yè)當月銷售貨物產(chǎn)生的銷項稅額為10,000元，進項稅額為6,000元，則應繳增值稅為：應繳增值稅 = 銷項稅額 - 進項稅額 = 10,000 - 6,000 = 4,000元。此時，企業(yè)的會計分錄為：借記“應交稅費——應交增值稅（已交稅金）”4,000元，貸記“銀行存款”4,000元。

其他常見稅種的計提與繳納

除了增值稅外，企業(yè)還需處理所得稅、城建稅及教育費附加等稅種。對于企業(yè)所得稅，通常在每個季度末或年度末進行預提。假設某企業(yè)在季度末預計需繳納所得稅5,000元，則會計分錄為：借記“所得稅費用”5,000元，貸記“應交稅費——應交所得稅”5,000元。在實際繳納時，借記“應交稅費——應交所得稅”5,000元，貸記“銀行存款”5,000元。
城建稅及教育費附加則基于增值稅和消費稅的實際繳納金額按比例計提。如某企業(yè)本月實際繳納增值稅4,000元，適用城建稅率為7%，教育費附加率為3%，則應計提城建稅：城建稅 = 增值稅 × 7% = 4,000 × 7% = 280元；教育費附加：教育費附加 = 增值稅 × 3% = 4,000 × 3% = 120元。會計分錄分別為：借記“稅金及附加”280元和120元，貸記“應交稅費——應交城建稅”280元和“應交稅費——應交教育費附加”120元。