商業(yè)匯票承兌貼現(xiàn) 再貼現(xiàn) 辦法有哪些要求

來源: 正保會計(jì)網(wǎng)校編輯： 2025/06/17 11:45:09　　字體：大小

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商業(yè)匯票承兌的要求

在商業(yè)活動中，商業(yè)匯票承兌是企業(yè)間信用交易的重要形式之一。

承兌是指付款人承諾在匯票到期時(shí)支付款項(xiàng)的行為。根據(jù)相關(guān)規(guī)定，承兌需滿足以下條件：一是出票人與收款人之間存在真實(shí)的交易關(guān)系或債權(quán)債務(wù)關(guān)系；二是匯票必須記載完整且符合法定格式。
承兌銀行在接受申請后，需要對申請人的資信狀況進(jìn)行審查，確保其具備足夠的償付能力。具體而言，銀行會評估企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表、經(jīng)營狀況及現(xiàn)金流情況，以判斷其是否能夠按時(shí)履行支付義務(wù)。公式表示為：
Creditworthiness = (Assets - Liabilities) / Total Revenue
其中，Creditworthiness代表企業(yè)的信用度，Assets為資產(chǎn)總額，Liabilities為負(fù)債總額，Total Revenue為總收入。

貼現(xiàn)和再貼現(xiàn)的操作規(guī)范

貼現(xiàn)是指持票人在匯票到期前將票據(jù)轉(zhuǎn)讓給銀行，以獲取資金的行為。銀行在辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)時(shí)，需審核票據(jù)的真實(shí)性、合法性和有效性，并計(jì)算貼現(xiàn)利息。貼現(xiàn)利息的計(jì)算公式為：
Discount Interest = Face Value × Discount Rate × Days / 360
這里，F(xiàn)ace Value指票據(jù)面值，Discount Rate為貼現(xiàn)率，Days為貼現(xiàn)天數(shù)。
再貼現(xiàn)則是指商業(yè)銀行將其持有的未到期匯票向中央銀行申請貼現(xiàn)的過程。這一過程旨在調(diào)節(jié)市場流動性，穩(wěn)定金融秩序。中央銀行在處理再貼現(xiàn)請求時(shí)，同樣要嚴(yán)格審查票據(jù)的真實(shí)性和合規(guī)性，并依據(jù)宏觀經(jīng)濟(jì)形勢調(diào)整再貼現(xiàn)利率。