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流動資產與流動負債的差額稱為什么
在財務會計中，流動資產與流動負債的差額被稱為營運資金（Working Capital）。
營運資金 = 流動資產 - 流動負債
其中，流動資產包括現金、應收賬款、存貨等，而流動負債則包括應付賬款、短期借款等。正的營運資金意味著企業的流動資產大于流動負債，表明企業有足夠的資源來支付其短期債務；相反，如果營運資金為負，則可能預示著企業面臨短期償債壓力。
營運資金的重要性及其管理
有效管理營運資金對企業至關重要。良好的營運資金管理可以幫助企業維持正常的運營，并應對突發的資金需求。例如，當企業的存貨周轉率較高時，意味著存貨能迅速轉化為現金，從而增加營運資金。
另一方面，合理控制應收賬款和應付賬款的周期也是關鍵。縮短應收賬款回收期或延長應付賬款支付期都可以提高營運資金水平。然而，過度延長應付賬款支付期可能會損害供應商關系，因此需要平衡各種因素。
企業還應定期監控營運資金的變化趨勢，及時調整經營策略以確保財務穩定。
常見問題
如何通過優化庫存管理提高營運資金？答：優化庫存管理可以通過減少過剩庫存和加快庫存周轉來提高營運資金。企業可以采用先進的庫存管理系統，如JIT（Just-In-Time）生產方式，以最小化庫存持有成本。
在不同行業中，營運資金管理有何差異？答：不同行業的營運資金管理存在顯著差異。例如，制造業通常需要較高的存貨水平，而服務業則更多依賴于現金流管理和客戶信用政策。各行業需根據自身特點制定相應的管理策略。
如何評估企業的短期償債能力？答：評估企業的短期償債能力不僅要看營運資金，還需結合其他比率，如流動比率（流動資產/流動負債）和速動比率（速動資產/流動負債）。這些比率提供了更全面的視角，幫助企業識別潛在的流動性風險。
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