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流動資產的定義與分類
流動資產是指企業在一個營業周期內可以變現或耗用的資產，主要包括現金、應收賬款、存貨等。
流動資產的特點在于其流動性強，能夠在短期內轉化為現金或被消耗掉。其中，現金及現金等價物是最直接的流動資產形式，它們包括庫存現金、銀行存款和其他短期投資工具。這些資產能夠迅速用于支付企業的日常運營費用和償還短期債務。
另一個重要的組成部分是應收賬款，它代表了企業在銷售商品或提供服務后尚未收到的款項。應收賬款的有效管理對于維持企業的現金流至關重要。
存貨與其他流動資產
存貨也是流動資產的重要部分，它包括原材料、在制品和成品。存貨的價值計算通常采用成本法或市場價值法中的較低者，即 存貨價值 = min(成本, 市場價值)。
此外，預付款項、短期投資和其他應收款項也屬于流動資產范疇。這些資產雖然不像現金那樣可以直接使用，但它們同樣具有較高的流動性，并且預期在一年內可以轉換為現金或被消耗。
合理管理流動資產不僅有助于提高企業的資金利用效率，還能增強企業的償債能力和應對市場變化的能力。
常見問題
如何有效管理企業的應收賬款以提高現金流？答：有效的應收賬款管理涉及及時跟蹤客戶的付款情況，建立合理的信用政策，并定期審查客戶的信用狀況。通過優化收款流程，可以顯著縮短回款周期，從而改善企業的現金流。
在不同行業中，存貨管理有何特殊要求？答：例如，在制造業中，由于生產周期較長，需要更加精確地預測市場需求，避免過多庫存積壓；而在零售業，則可能更關注快速周轉的商品種類，確保貨架上的產品始終符合消費者需求。
短期投資在流動資產管理中扮演什么角色？答：短期投資為企業提供了額外的資金來源，同時保持了一定的流動性。選擇合適的投資工具，如貨幣市場基金或短期債券，可以幫助企業在不犧牲資金靈活性的前提下獲得一定的收益。
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