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計提企業所得稅的會計分錄是什么
在企業的財務處理中，計提企業所得稅是一項重要的工作。
借：所得稅費用（Income Tax Expense） 貸：應交稅費——應交所得稅（Taxes Payable - Income Tax Payable）。這一分錄反映了企業在會計期末對預期未來支付的所得稅進行確認。
例如，如果某企業預計本年度需繳納的企業所得稅為100,000元，則會計分錄為：
借：所得稅費用 100,000
貸：應交稅費——應交所得稅 100,000。
此操作確保了財務報表能夠準確反映企業的財務狀況和經營成果。
常見問題
如何確定應納稅所得額？答：應納稅所得額的計算基于企業的收入減去允許扣除的成本、費用和其他支出。公式為：
應納稅所得額 = 收入總額 - 不征稅收入 - 免稅收入 - 各項扣除 - 以前年度虧損彌補。
企業需仔細核對每一項數據，以確保計算結果的準確性。
答：各行業的業務模式和成本結構存在顯著差異，這直接影響到應納稅所得額的計算。例如，制造業可能面臨較高的原材料和生產成本，而服務業則可能更關注人力成本和市場推廣費用。因此，在計提所得稅時，企業需結合自身特點，合理評估各項成本和費用的可扣除性。
計提所得稅對企業現金流有何影響？答：計提所得稅雖然不會立即影響企業的現金流量，但會增加未來的現金流出壓力。企業應提前規劃資金，確保有足夠的流動性來支付即將到期的稅款。通過合理的稅務籌劃和財務管理，企業可以優化現金流，減輕稅負帶來的財務壓力。
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