什么叫經(jīng)營性流動負(fù)債類科目

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2025/03/24 13:14:12　　字體：大小

選課中心

實務(wù)會員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽

搶先體驗

課程試聽

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

經(jīng)營性流動負(fù)債類科目的定義

在企業(yè)的財務(wù)報表中，經(jīng)營性流動負(fù)債是指企業(yè)在日常經(jīng)營活動過程中產(chǎn)生的、預(yù)計在一年內(nèi)（或一個營業(yè)周期內(nèi)）需要償還的債務(wù)。

這些負(fù)債通常與企業(yè)的運營活動密切相關(guān)，如應(yīng)付賬款、預(yù)收款項等。
經(jīng)營性流動負(fù)債是企業(yè)短期資金來源的重要組成部分，它反映了企業(yè)在短期內(nèi)的資金需求和流動性狀況。例如，應(yīng)付賬款（Accounts Payable, AP）表示企業(yè)因購買商品或服務(wù)而尚未支付給供應(yīng)商的款項。其計算公式為：
AP = 采購金額 - 已支付金額
這一科目不僅影響企業(yè)的現(xiàn)金流管理，還直接關(guān)系到企業(yè)的信用評級。

經(jīng)營性流動負(fù)債的重要性及其管理

有效管理經(jīng)營性流動負(fù)債對于企業(yè)的健康運作至關(guān)重要。通過合理控制和優(yōu)化這些負(fù)債，企業(yè)可以提高資金使用效率，降低融資成本。
例如，預(yù)收款項（Unearned Revenue）是企業(yè)在提供商品或服務(wù)之前收到的款項，屬于一種無息負(fù)債。企業(yè)應(yīng)關(guān)注如何利用這部分資金進行有效的投資或營運資本管理。
此外，企業(yè)還需注意流動比率（Current Ratio），即流動資產(chǎn)與流動負(fù)債的比例，用以評估企業(yè)的短期償債能力。其公式為：
流動比率 = 流動資產(chǎn) ÷ 流動負(fù)債
較高的流動比率表明企業(yè)有較強的短期償債能力，但過高的比例也可能意味著資金使用效率低下。