現金流量表與資產負債表那幾個數核對

來源: 正保會計網校編輯： 2025/03/21 12:35:23　　字體：大小

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現金流量表與資產負債表的核對要點

在財務報表分析中，現金流量表和資產負債表是兩個至關重要的部分。

它們之間的核對不僅有助于確保數據的一致性，還能揭示企業的財務健康狀況。現金流量表記錄了企業在一定時期內的現金流入和流出情況，而資產負債表則展示了企業在特定時點上的資產、負債和股東權益。為了進行有效的核對，需要關注幾個關鍵數字。
首先，經營活動產生的現金流量凈額應與資產負債表中的“應收賬款”、“應付賬款”等項目進行對比。公式為：
Cash Flow from Operations = ΔAccounts Receivable ΔAccounts Payable Other Adjustments
通過這一公式，可以評估企業運營活動對現金流的影響。

具體核對方法及意義

另一個重要的核對點是投資活動產生的現金流量與資產負債表中的長期資產項目（如固定資產、無形資產）的變化。例如，如果企業在某一期間內大量購入固定資產，則其投資活動現金流出將增加，同時資產負債表中的固定資產凈值也會相應上升。這可以通過以下公式表示：
Investment Cash Flow = ΔFixed Assets ΔIntangible Assets Other Investments
這種核對有助于了解企業的資本支出情況及其對未來盈利能力的影響。
此外，融資活動產生的現金流量也應與資產負債表中的負債和股東權益項目進行對比。例如，發行新股或借款會導致現金流入，同時增加負債或股東權益。這種核對可以幫助投資者和管理層更好地理解企業的資金來源和使用情況。