新用戶掃碼下載計提壞賬準(zhǔn)備沖回時遞延所得稅怎么處理
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計提壞賬準(zhǔn)備沖回時遞延所得稅的處理
在會計實(shí)務(wù)中，當(dāng)企業(yè)發(fā)生壞賬準(zhǔn)備沖回時，需要考慮其對遞延所得稅的影響。
公式表示為：ΔDTA = ΔTD × t，其中ΔDTA表示遞延所得稅資產(chǎn)的變化量，ΔTD表示暫時性差異的變化量，t為企業(yè)適用的所得稅稅率。
常見問題
如何在不同行業(yè)應(yīng)用壞賬準(zhǔn)備沖回時的遞延所得稅處理？答：在制造業(yè)中，由于應(yīng)收賬款周期較長，壞賬準(zhǔn)備的調(diào)整更為頻繁。企業(yè)需密切關(guān)注應(yīng)收賬款的質(zhì)量，及時調(diào)整壞賬準(zhǔn)備，并據(jù)此調(diào)整遞延所得稅資產(chǎn)。
在服務(wù)業(yè)，特別是涉及長期合同的企業(yè)，壞賬準(zhǔn)備的管理同樣重要。企業(yè)應(yīng)定期評估客戶的信用狀況，確保壞賬準(zhǔn)備的合理性，以準(zhǔn)確反映遞延所得稅。
答：壞賬準(zhǔn)備沖回直接影響企業(yè)的利潤表和資產(chǎn)負(fù)債表。在利潤表中，沖回會增加當(dāng)期利潤；在資產(chǎn)負(fù)債表中，應(yīng)收賬款的賬面價值上升，同時遞延所得稅資產(chǎn)可能減少。企業(yè)需確保這些調(diào)整符合會計準(zhǔn)則，避免誤導(dǎo)投資者。
如何通過內(nèi)部控制加強(qiáng)壞賬準(zhǔn)備及遞延所得稅的管理？答：建立嚴(yán)格的信用政策和客戶信用評估機(jī)制至關(guān)重要。企業(yè)應(yīng)定期審查應(yīng)收賬款，及時發(fā)現(xiàn)潛在壞賬風(fēng)險，并據(jù)此調(diào)整壞賬準(zhǔn)備。同時，內(nèi)部審計部門應(yīng)定期檢查遞延所得稅的計算和記錄，確保其準(zhǔn)確性與合規(guī)性。
說明：因考試政策、內(nèi)容不斷變化與調(diào)整，正保會計網(wǎng)校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內(nèi)容為準(zhǔn)！
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