新用戶掃碼下載所得稅匯算清繳的會計分錄怎么做的
正保會計網校25周年慶限時活動：
#互動贏黃金 #集卡搶周邊 #AI精準學限制開放
直達：【立即搶限時好禮】【參與評論蓋樓！贏黃金掛件！！】
活動時間：2025年3月3日 10:00 - 3月14日 24:00
所得稅匯算清繳的會計分錄概述
在進行年度所得稅匯算清繳時，企業需要根據稅法規定計算應納稅所得額，并據此調整賬務。
借：所得稅費用 25,000
貸：應交稅費——應交所得稅 25,000
如果企業在預繳所得稅時已支付部分款項，則需進行相應的調整。例如，若預繳金額為20,000元，則年末需補繳5,000元。此時，會計分錄為：
借：應交稅費——應交所得稅 20,000
借：所得稅費用 5,000
貸：銀行存款 25,000
常見問題
如何處理遞延所得稅資產和負債？答：遞延所得稅資產和負債反映了未來期間可能發生的稅務影響。當企業有可抵扣暫時性差異時，會產生遞延所得稅資產；反之，產生遞延所得稅負債。例如，某企業因折舊方法不同導致賬面價值低于計稅基礎，形成可抵扣暫時性差異，需確認遞延所得稅資產。會計分錄為：
借：遞延所得稅資產
貸：所得稅費用
答：稅收優惠政策如減免稅、加速折舊等直接影響企業的應納稅所得額。企業需仔細評估這些政策對財務報表的影響，并相應調整會計分錄。例如，享受研發費用加計扣除的企業，應在計算應納稅所得額時減少相關費用，從而降低所得稅負擔。
如何確保所得稅匯算清繳的準確性？答：確保準確性需從多方面入手。一是準確記錄所有收入和支出，二是及時更新稅務法規信息，三是定期進行內部審計。通過這些措施，企業可以有效避免稅務風險，確保合規經營。
說明：因考試政策、內容不斷變化與調整，正保會計網校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內容為準！
下一篇：企業所得匯算清繳會計分錄怎么寫的
學員討論（0）
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號