土地增值稅稅率速算扣除數是多少

來源: 正保會計網校編輯： 2025/01/22 12:49:11　　字體：大小

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土地增值稅稅率速算扣除數是多少

土地增值稅是中國對轉讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人征收的一種稅。

根據《中華人民共和國土地增值稅暫行條例》規定，土地增值稅實行四級超率累進稅率。
具體稅率如下：
- 增值額未超過扣除項目金額50%的部分，稅率為30%；
- 增值額超過扣除項目金額50%%但未超過100%%的部分，稅率為40%；
- 增值額超過扣除項目金額100%%但未超過200%%的部分，稅率為50%；
- 增值額超過扣除項目金額200%%的部分，稅率為60%。
為了簡化計算過程，稅務部門引入了速算扣除數的概念。速算扣除數是指在計算應納稅額時，從按適用稅率計算出的稅額中減去的一個固定數值。這樣可以避免逐級累加計算，提高效率。

速算扣除數的具體應用

速算扣除數的應用主要體現在土地增值稅的計算公式中。土地增值稅的計算公式為：
應納稅額 = 增值額 × 適用稅率 - 速算扣除數
其中，增值額是納稅人轉讓房地產所取得的收入減去規定的扣除項目金額后的余額。速算扣除數與增值額的比例有關，具體數值如下：
- 當增值額比例為0%-50%時，速算扣除數為0；
- 當增值額比例為50%-100%時，速算扣除數為5%；
- 當增值額比例為100%-200%時，速算扣除數為15%；
- 當增值額比例為200%以上時，速算扣除數為35%。
通過這種方式，納稅人可以根據具體的增值額比例直接查表得出應納稅額，大大簡化了計算過程。