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應交稅款滯納金的計稅基礎是什么
應交稅款滯納金是指納稅人未能在規定的時間內繳納應繳稅款，稅務機關根據相關法律法規對逾期未繳部分征收的額外費用。
滯納金 = 逾期天數 × 每日滯納金率 × 應繳稅款
每日滯納金率通常由稅務機關根據國家或地方的相關法規確定，一般為萬分之五。
滯納金的會計處理與稅務影響
在會計處理上，企業需要將滯納金作為一項費用計入當期損益表中。根據會計準則，滯納金屬于非經營性支出，應列入“營業外支出”科目。企業在確認滯納金時，應當及時調整賬務，確保財務報表的準確性和完整性。
從稅務角度來看，滯納金本身并不具備抵扣性質，因此不能用于減少企業的應納稅所得額。然而，滯納金的存在可能會引發稅務機關對企業其他方面的審查，特別是對于長期存在滯納金的企業，稅務機關可能會重點關注其財務狀況和納稅申報情況。
為了避免滯納金的發生，企業應當建立健全的稅務管理制度，確保按時足額繳納稅款，避免因疏忽或管理不善導致不必要的經濟損失。
常見問題
滯納金是否可以申請減免？答：滯納金原則上不可減免，但在特殊情況下，如因不可抗力或其他正當理由導致無法按時繳納稅款，納稅人可以向稅務機關提出減免申請。稅務機關會根據具體情況決定是否予以減免。
滯納金是否會影響企業的信用評級？答：滯納金雖然不會直接影響企業的信用評級，但長期存在的滯納金記錄可能引起稅務機關的關注，并間接影響企業的信譽。此外，滯納金的存在也可能反映出企業在財務管理上的不足，進而影響投資者和合作伙伴的信任。
如何避免產生滯納金？答：企業可以通過加強內部財務管理，建立完善的稅務申報和繳稅流程，確保所有稅款按時繳納。同時，定期與稅務顧問溝通，了解最新的稅收政策和法規變化，提前做好準備，避免因政策變動而產生的滯納金。
說明：因考試政策、內容不斷變化與調整，正保會計網校提供的以上信息僅供參考，如有異議，請考生以官方部門公布的內容為準！
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