新用戶掃碼下載流動資產和流動負債怎么算
流動資產的計算
流動資產是指企業可以在一年或一個營業周期內變現、出售或耗用的資產。
對于現金及現金等價物，其金額直接來源于企業的銀行存款和易于轉換為已知金額現金的投資。應收賬款則是指企業因銷售商品或提供服務而應收取的款項。在計算時，需要減去預計無法收回的壞賬準備。存貨包括原材料、在產品和產成品。存貨的價值通常按照成本與可變現凈值孰低法進行計量。其他短期投資如短期債券投資等也需根據市場行情調整其賬面價值。
流動負債的計算
流動負債是指企業在一年或一個營業周期內需要償還的債務。主要包括短期借款、應付賬款、預收賬款和其他應付款項。計算流動負債時，必須確保所有即將到期的債務都已被記錄。
短期借款是企業從金融機構借入的一年內到期的借款。應付賬款為企業購買材料、商品或接受勞務供應而應付給供應單位的款項。預收賬款是指企業提前收到但尚未提供相應商品或服務的款項。其他應付款則涵蓋除上述項目外的各種短期債務。為了準確計算流動負債，企業應當定期核對賬目，確保所有負債均被正確記錄，并且沒有遺漏任何即將到期的債務。
常見問題
如何處理季節性波動對流動資產的影響？答：對于具有明顯季節性波動的企業，如零售業或農業，應在不同季節分別評估流動資產。例如，在銷售旺季前增加存貨儲備，而在淡季則減少庫存水平。同時，應合理調整應收賬款政策，以應對銷售量的變化。
流動比率是否能全面反映企業的償債能力？答：流動比率（<流動資產 / 流動負債>）雖然可以衡量企業在短期內償還債務的能力，但它并不能完全反映企業的整體財務健康狀況。還需結合速動比率（<（流動資產 - 存貨）/ 流動負債>）、經營活動現金流等指標綜合分析。
不同行業對流動資產和流動負債管理有何特殊要求？答：各行業因其業務特點而有不同的流動資產管理需求。制造業可能更關注存貨周轉率；服務業則更重視應收賬款的回收效率；建筑業由于項目周期長，需特別注意長期合同下的資金流安排。因此，企業應根據自身行業特性制定合理的流動資產和流動負債管理策略。
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