新用戶掃碼下載資產負債表和現金流量表的勾稽關系是什么?
資產負債表和現金流量表的勾稽關系
資產負債表反映了企業在特定日期的財務狀況，即資產、負債和所有者權益的情況。
資產負債表中的現金及現金等價物項目是現金流量表的基礎。期末現金余額等于期初現金余額加上或減去本期經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量凈額。具體公式為： 期末現金余額 = 期初現金余額 經營活動現金流量凈額 投資活動現金流量凈額 籌資活動現金流量凈額 。通過這一公式，可以清晰地看到現金流量表如何影響資產負債表中的現金及現金等價物。
深入分析勾稽關系
除了現金及現金等價物外，其他項目的變動也會影響現金流量表。例如，應收賬款的增加意味著企業銷售商品或提供服務后尚未收到現金，這會減少經營活動現金流量；相反，應付賬款的增加則表示企業延遲支付供應商款項，從而增加了經營活動現金流量。
固定資產的購置或出售也會對現金流量產生影響。當企業購買固定資產時，現金流出反映在投資活動現金流量中；當企業出售固定資產時，則會產生現金流入。這些交易不僅改變了現金流量表中的數據，還會影響資產負債表中的固定資產凈值和累計折舊。
因此，通過對資產負債表和現金流量表的綜合分析，可以更全面地了解企業的財務狀況和現金流管理能力。
常見問題
為什么企業的凈利潤為正，但現金流量卻為負？答：這是因為凈利潤和現金流量基于不同的會計原則計算。凈利潤按權責發生制計算，包括未實現的收入和費用；而現金流量按收付實現制計算，只記錄實際發生的現金交易。例如，應收賬款增加會導致凈利潤上升，但不會立即帶來現金流入。
如何利用資產負債表和現金流量表評估企業的償債能力？答：可以通過分析流動比率（流動資產除以流動負債）和現金流量覆蓋率（經營活動現金流量凈額除以利息費用）來評估企業的短期和長期償債能力。如果流動比率較高且現金流量覆蓋率穩定，說明企業有足夠的資金償還債務。
不同行業的現金流量特點有哪些差異？答：不同行業由于經營模式和資本結構的不同，現金流量特點各異。例如，制造業通常需要大量資本支出用于設備采購，導致投資活動現金流出較大；而服務業可能更多依賴于人力資本，其經營活動現金流量相對穩定。理解這些差異有助于更準確地解讀企業的財務報表。
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