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城市維護建設稅會計分錄是什么
城市維護建設稅（簡稱城建稅）是根據增值稅、消費稅和營業稅（已取消）的實際繳納額計算征收的一種附加稅。城建稅的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額，不包括滯納金和罰款。根據納稅人所在地的不同，城建稅的稅率分為7%、5%和1%三檔。具體會計分錄如下：
當企業實際繳納增值稅、消費稅時，應借記“應交稅費——應交城市維護建設稅”科目，貸記“銀行存款”科目。例如，某企業實際繳納增值稅100,000元，按7%的稅率計算，應交城市維護建設稅為7,000元，則會計分錄為：
借：應交稅費——應交城市維護建設稅 7,000元
貸：銀行存款 7,000元
若企業在月末結轉應交城市維護建設稅時，應借記“稅金及附加”科目，貸記“應交稅費——應交城市維護建設稅”科目。例如，某企業月末結轉應交城市維護建設稅7,000元，則會計分錄為：
借：稅金及附加 7,000元
貸：應交稅費——應交城市維護建設稅 7,000元
常見問題
城市維護建設稅的計稅依據是否包括增值稅的免抵稅額？答：城市維護建設稅的計稅依據包括增值稅的免抵稅額。根據《中華人民共和國城市維護建設稅暫行條例》的規定，城市維護建設稅的計稅依據為納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額，因此，增值稅的免抵稅額也應計入城市維護建設稅的計稅依據。
小規模納稅人是否需要繳納城市維護建設稅？答：小規模納稅人同樣需要繳納城市維護建設稅。小規模納稅人在繳納增值稅、消費稅時，也應按照實際繳納的稅額計算并繳納城市維護建設稅。稅率根據納稅人所在地的不同，分別為7%、5%和1%。
城市維護建設稅的會計處理對企業財務報表有何影響？答：城市維護建設稅的會計處理主要影響企業的利潤表和現金流量表。在利潤表中，城市維護建設稅作為“稅金及附加”科目的一部分，計入當期損益，影響企業的凈利潤。在現金流量表中，繳納城市維護建設稅的現金流出屬于經營活動產生的現金流出，影響企業的經營活動現金流量凈額。
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