沒(méi)有及時(shí)取得發(fā)票對(duì)申報(bào)有影響嗎

來(lái)源: 重慶國(guó)稅編輯： 2017/02/24 08:04:08　　字體：大小

選課中心

實(shí)務(wù)會(huì)員買一送一

選課中心

資料專區(qū)

需要的都在這里

資料專區(qū)

課程試聽(tīng)

搶先體驗(yàn)

課程試聽(tīng)

高薪就業(yè)

從零基礎(chǔ)到經(jīng)理

高薪就業(yè)

最近，不少納稅人咨詢，其2016年度發(fā)生的部分成本、費(fèi)用，遲遲拿不到發(fā)票，到時(shí)候匯算清繳時(shí)還能做稅前扣除嗎？能不能用其他收據(jù)代替啊？對(duì)于這種情況，大家不用著急，要根據(jù)不同情況具體分析：

一、若您能在匯算清繳前取得有效憑證

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅若干問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2011年第34號(hào)）的規(guī)定“六、關(guān)于企業(yè)提供有效憑證時(shí)間問(wèn)題：企業(yè)當(dāng)年度實(shí)際發(fā)生的相關(guān)成本、費(fèi)用，由于各種原因未能及時(shí)取得該成本、費(fèi)用的有效憑證，企業(yè)在預(yù)繳季度所得稅時(shí)，可暫按賬面發(fā)生金額進(jìn)行核算；但在匯算清繳時(shí)，應(yīng)補(bǔ)充提供該成本、費(fèi)用的有效憑證。”

也就是說(shuō)，如果能在匯算清繳前取得有效憑證的，到時(shí)候是可以正常做稅前扣除處理的，否則，就不能扣除了。

二、若您能在匯算清繳后取得有效憑證

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額若干稅務(wù)處理問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2012年第15號(hào)）的規(guī)定“六、關(guān)于以前年度發(fā)生應(yīng)扣未扣支出的稅務(wù)處理問(wèn)題

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》的有關(guān)規(guī)定，對(duì)企業(yè)發(fā)現(xiàn)以前年度實(shí)際發(fā)生的、按照稅收規(guī)定應(yīng)在企業(yè)所得稅前扣除而未扣除或者少扣除的支出，企業(yè)做出專項(xiàng)申報(bào)及說(shuō)明后，準(zhǔn)予追補(bǔ)至該項(xiàng)目發(fā)生年度計(jì)算扣除，但追補(bǔ)確認(rèn)期限不得超過(guò)5年。

企業(yè)由于上述原因多繳的企業(yè)所得稅稅款，可以在追補(bǔ)確認(rèn)年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款中抵扣，不足抵扣的，可以向以后年度遞延抵扣或申請(qǐng)退稅。

虧損企業(yè)追補(bǔ)確認(rèn)以前年度未在企業(yè)所得稅前扣除的支出，或盈利企業(yè)經(jīng)過(guò)追補(bǔ)確認(rèn)后出現(xiàn)虧損的，應(yīng)首先調(diào)整該項(xiàng)支出所屬年度的虧損額，然后再按照彌補(bǔ)虧損的原則計(jì)算以后年度多繳的企業(yè)所得稅款，并按前款規(guī)定處理。”

簡(jiǎn)單地說(shuō)，如果您在五年內(nèi)能夠取得有效憑證的，該項(xiàng)支出是可以追補(bǔ)到項(xiàng)目發(fā)生年度扣除的；且如果有多繳的企業(yè)所得稅稅款，也是可以用來(lái)抵扣企業(yè)所得稅應(yīng)納稅款或申請(qǐng)退稅的。

延伸閱讀：

個(gè)稅征收有門道不信來(lái)看看

年金企業(yè)及個(gè)人繳費(fèi)部分如何進(jìn)行稅務(wù)處理

【我要糾錯(cuò)】責(zé)任編輯：小泥鰍

上一篇：一周會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)精彩問(wèn)答匯總（2.20—2.26）

下一篇：營(yíng)改增后索要發(fā)票為何這么難