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國家高新技術企業享受企業所得稅優惠常見問題
01、問：國家需要重點扶持的高新技術企業（以下簡稱國家高新技術企業）是指哪些企業？
答：國家需要重點扶持的高新技術企業，是指擁有核心自主知識產權，并同時符合下列條件的企業：
①產品（服務）屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍；
②研究開發費用占銷售收入的比例不低于規定比例；
③高新技術產品（服務）收入占企業總收入的比例不低于規定比例；
④科技人員占企業職工總數的比例不低于規定比例；
⑤高新技術企業認定管理辦法規定的其他條件。
《國家重點支持的高新技術領域》和高新技術企業認定管理辦法由國務院科技、財政、稅務主管部門商國務院有關部門制訂，報國務院批準后公布施行。目前可參照《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發的通知》（國科發火〔2016〕32號）。
02、問：什么情況下會被取消高新技術企業資格？
答：已認定的高新技術企業有下列行為之一的，由認定機構取消其高新技術企業資格：
（一）在申請認定過程中存在嚴重弄虛作假行為的；
（二）發生重大安全、重大質量事故或有嚴重環境違法行為的；
（三）未按期報告與認定條件有關重大變化情況，或累計兩年未填報年度發展情況報表的。
03、問：國家高新技術企業稅收優惠有哪些？
答：（一）國家需要重點扶持的高新技術企業，減按15%的稅率征收企業所得稅；
（二）經濟特區和上海浦東新區新設立的高新技術企業在區內取得的所得定期減免企業所得稅，是指對經濟特區和上海浦東新區內在2008年1月1日（含）之后完成登記注冊的國家需要重點扶持的高新技術企業，在經濟特區和上海浦東新區內取得的所得，自取得第一筆生產經營收入所屬納稅年度起，第一年至第二年免征企業所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業所得稅。
04、問：企業獲得高新技術企業資格后，當年度即可享受國家高新技術企業相關稅收優惠嗎？
答：企業獲得高新技術企業資格后，自高新技術企業證書頒發之日所在年度起享受稅收優惠。
05、問：辦理國家高新技術企業征收企業所得稅優惠備案，需要提交什么資料給稅務機關？
答：（一）《企業所得稅優惠事項備案表》；
（二）高新技術企業資格證書。
06、問：納稅人享受國家高新技術企業征收企業所得稅優惠政策，應于什么時間向稅務機關辦理備案手續？
答：（一）若是享受國家高新技術企業減按15％的稅率征收企業所得稅的稅收優惠，應不遲于年度匯算清繳納稅申報時備案，每年履行備案手續。
（二）若是享受經濟特區和上海浦東新區新設立的高新技術企業在區內取得的所得定期減免企業所得稅的稅收優惠，在享受優惠起始年度匯算清繳前備案。在減免稅起止時間內，企業享受優惠政策條件無變化的，不再履行備案手續。
07、問：國家高新技術企業減按15％的稅率征收企業所得稅優惠政策與經濟特區和上海浦東新區新設立的高新技術企業在區內取得的所得定期減免企業所得稅優惠政策，是否在季度預繳時即可享受？
答：是的，此兩項優惠事項均屬于“預繳享受，年度備案”類。
08、問：經濟特區和上海浦東新區新設立的高新技術企業，是否可以同時享受在區內取得的所得定期減免企業所得稅優惠政策和減按15%的稅率征收企業所得稅優惠政策？
答：不可同時享受。
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【我要糾錯】 責任編輯：小泥鰍
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