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個稅，降了！年收入10萬以下個人基本不繳納個稅
重大利好！
最近國家連連發布個稅優惠政策
年終獎個稅優惠延續到2027年底
專項附加扣除金額提高
個稅真的降了
年收入在10萬以下基本不交個稅！
一、年終獎稅收優惠政策延至2027年底
一、年終獎單獨計稅政策延續到2027年底
1、居民個人取得全年一次性獎金，符合《國家稅務總局關于調整個人取得全年一次性獎金等計算征收個人所得稅方法問題的通知》（國稅發〔2005〕9號）規定的，不并入當年綜合所得，以全年一次性獎金收入除以12個月得到的數額，按照本公告所附按月換算后的綜合所得稅率表，確定適用稅率和速算扣除數，單獨計算納稅。
2、居民個人取得全年一次性獎金，也可以選擇并入當年綜合所得計算納稅。
3、本公告執行至2027年12月31日。
二、個稅匯繳政策延續至2027年底
2024年1月1日至2027年12月31日居民個人取得的綜合所得，年度綜合所得收入不超過12萬元且需要匯算清繳補稅的，或者年度匯算清繳補稅金額不超過400元的，居民個人可免于辦理個人所得稅綜合所得匯算清繳。
居民個人取得綜合所得時存在扣繳義務人未依法預扣預繳稅款的情形除外。
二、專項附加扣除金額提高
專項附加扣除大家并不陌生了，19年開始都用了幾年了，現在國家又給大家減負了。
為進一步減輕家庭生育養育和贍養老人的支出負擔，依據《中華人民共和國個人所得稅法》有關規定，國務院決定，提高3歲以下嬰幼兒照護等三項個人所得稅專項附加扣除標準。
現將有關事項通知如下：
一、3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除標準，由每個嬰幼兒每月1000元提高到2000元。
二、子女教育專項附加扣除標準，由每個子女每月1000元提高到2000元。
三、贍養老人專項附加扣除標準，由每月2000元提高到3000元。
其中，獨生子女按照每月3000元的標準定額扣除；非獨生子女與兄弟姐妹分攤每月3000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1500元。
四、3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、贍養老人專項附加扣除涉及的其他事項，按照《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》有關規定執行。
五、上述調整后的扣除標準自2023年1月1日起實施。
解讀：
▲個稅年度匯算公式=[（綜合所得收入額-60000元/年-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業捐贈）×適用稅率-速算扣除數]-已預繳稅額
小李（獨生子）在成都上班，年收入20萬元，假設“三險一金”專項扣除為20000/年，家有一兒一女，老大上小學，老二兩歲，同時父母已經60多歲。
個稅專項附加扣除提高之前，全年需繳納
（200000-60000-20000-48000）×10%-2520=4680元個稅；
個稅專項附加扣除提高以后，全年需繳納
(200000-60000-20000-84000)×3%-0=1080元個稅。
所以，本次個稅專項附加扣除提高后，小李可以享受3歲以下嬰幼兒照護2000元/月扣除、子女教育2000元/月扣除、贍養老人3000元/月扣除，全年可減少個稅4680-1080=3600元。
三、官方明確
年收入10萬以下個人基本不繳納個稅
9月7日，財政部副部長王東偉在國務院政策例行吹風會上表示，目前年收入10萬元以下的個人基本不繳納或者僅繳納少量的個人所得稅。
三項專項附加扣除標準提高以后，納稅人稅收負擔將進一步降低，尤其是中等收入群體減稅幅度更大。
如何做到“年收入10萬以下個人基本不繳納個稅”？
關于這個問題，財政部副部長王東偉表示，自8月31日，國務院宣布將贍養老人、3歲以下嬰幼兒照護和子女繼續教育三項專項附加扣除標準提高以后，納稅人稅收負擔將進一步降低，尤其是中等收入群體減稅幅度更大，我們國家有四億多中等收入群體，這個群體受益最大。
比如，納稅人有兩個小孩，他的父親或母親年滿60歲，按照新的扣除標準測算，這個納稅人每個月都可以多扣除3000元，一年就能多扣36000元。如果這個納稅人的年收入是20萬元，那他的減稅幅度就達到54%；如果這個納稅人的年收入是50萬元，那他的減稅幅度就達到14%。
舉個例子：
居民個人小松，稅前年收入10萬元，全年個人承擔的三險一金為1萬元，有兩個上小學的孩子，父母均已年滿60周歲。
假設小松全年無其他收入，按公式計算的個稅的應納稅所得額=
100000-60000-10000-2000×2×12-3000×2×12=-90000元（即為0元）
根本無需繳納個人所得稅。
如果小松還有住房貸款的利息支出等其他附加扣除，應納稅所得額只會更低。
上述案例列舉的是大部分家庭的個稅情況，但如果納稅人本身未結婚，也未生育子女，父母也未年滿60周歲的話，情況可能稍微不太一樣。
居民個人小松，稅前年收入10萬元，全年個人承擔的三險一金為1萬元，未結婚，無子女，父母也未年滿60周歲，僅有住房租金支出。
在小松全年無其他收入的情況下:
個稅的應納稅所得額=100000-60000-10000-1500×12=12000元;
應納稅額=12000×3%=360元。
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上一篇：年終獎個稅優惠再延四年~
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