新用戶掃碼下載
掃碼下載APP
及時接收最新考試資訊及
備考信息
關注！小規模納稅人免征增值稅熱點問答之發票篇
2021年4月1日起，《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》開始施行。增值稅小規模納稅人免稅銷售額有所提高。今天我們為大家帶來了熱點問答梳理之發票篇，一起來看看吧。
01
月銷售額未超過15萬元的小規模納稅人，是否可以不換領稅務Ukey開具發票？
答：可以，根據《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2021年第5號）規定，月銷售額未超過15萬元的小規模納稅人，可以繼續使用現有設備開具發票，也可以自愿向稅務機關免費換領稅務Ukey開具發票。
02
月銷售額未超過15萬元的小規模納稅人使用什么設備開具發票？
答：根據《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2021年第5號）規定，已經使用金稅盤、稅控盤等稅控專用設備開具增值稅發票的小規模納稅人，月銷售額未超過15萬元的，可以繼續使用現有設備開具發票，也可以自愿向稅務機關免費換領稅務Ukey開具發票。
03
符合免稅條件的小規模納稅人，在代開增值稅普通發票時，是不征收稅款，還是先征后返？
答：符合免稅條件的小規模納稅人，代開增值稅普通發票時不征收增值稅。但在當期總銷售額超過免稅標準后，將全額征收稅款。
04
小規模納稅人想要自行開具增值稅專用發票，需要符合什么條件嗎？
答：沒有限制，根據國家稅務總局關于增值稅發票管理等有關事項的公告》（國家稅務總局公告2019年第33號）規定，增值稅小規模納稅人（其他個人除外）發生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發票的，可以自愿使用增值稅發票管理系統自行開具。選擇自行開具增值稅專用發票的小規模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發票。
05
小規模納稅人月銷售額未超過15萬元，其中開具增值稅電子專用發票的銷售額是否也能夠享受免征增值稅？
答：不能，根據《國家稅務總局關于在新辦納稅人中實行增值稅專用發票電子化有關事項的公告》(國家稅務總局公告2020年第22號)規定，電子專票由各省稅務局監制，采用電子簽名代替發票專用章，屬于增值稅專用發票，其法律效力、基本用途、基本使用規定等與增值稅紙質專用發票(以下簡稱“紙質專票”)相同。因此，納稅人應當就開具增值稅電子及紙質專用發票的銷售額計算繳納增值稅。
06
其他個人出租不動產，向其不動產所在地主管稅務機關申請代開增值稅普通發票，能否享受增值稅優惠政策？
答：根據《國家稅務總局關于小規模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2021年第5號）規定，其他個人采取一次性收取租金形式出租不動產取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過15萬元的，免征增值稅。
想了解更多稅務政策解讀、稅務知識學習及實操提升，請關注財會實務選課中心，點擊查看>>
財稅新政請會計實務財經法規庫，點擊查看>>
相關推薦：
相關標簽：
上一篇：個體工商戶減免稅額怎么計算？
下一篇：開辦期企業相關證照辦理
學員討論（0）
實務學習指南
距6月報稅結束還有天
新用戶掃碼下載
京公網安備 11010802044457號